Nguyên nhân và cách khắc phục bảng cân đối kế toán không cân

Trong quá trình xử lý số liệu, kế toán mắc phải sai xót dẫn đến bảng cân đối kế toán không cân. Vậy nguyên nhân là gì? Cách khắc phục bảng cân đối kế toán không cân như thế nào? Kế toán Việt Hưng sẽ đưa ra cho bạn đọc 2 nguyên nhân cụ thể và cách khắc phục trong bài viết này. 

Nguyên nhân và cách khắc phục bảng cân đối kế toán không cân

Các sai sót thường gặp khi lập bảng cân đối kế toán

Cách lập bảng cân đối kế toán phần tài sản

Cách lập bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn

1. Cột đầu kỳ\Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn

Nguyên nhân 1: 

• Có thể do trong quá trình nhập số dư đầu kỳ bị sai chỉ tiêu nào đó ở phần Tài sản hoặc Nguồn vốn. Hoặc do thời điểm chuyển số dư từ năm trước sang năm sau chưa hoàn thiện báo cáo dẫn đến số liệu đầu kỳ phần Tài sản và nguồn vốn lệch nhau.

=> Đối chiếu với Bảng Cân đối TK năm ngoái để nhập đúng số dư các tài khoản đảm bảo trên bảng Cân đối tài khoản Tổng Nợ đầu kỳ = Tổng Có đầu kỳ

Nguyên nhân 2: 

• Có thể do người sử dụng chỉnh sửa công thức thiết lập ở báo cáo tài chính

=> Vào Tiện ích/ Thiết lập báo cáo tài chính. Chọn Bảng cân đối kế toán, nhấn nút “Lấy lại giá trị ngầm định” là được.

Nguyên nhân 3:

• Do dữ liệu liên năm, dữ liệu năm trước bảng cấn đối của người sử dụng không cân

=> Nếu người sử dụng nộp báo cáo năm trước cân rồi nhưng sau này có chỉnh sửa lại dẫn đến bị sai số liệu thì:

• Mở về dữ liệu năm trước kiểm tra nguyên nhân lệch ( cách kiểm tra theo hiện trạng 2 )
• Trường hợp không cần kiểm tra năm trước thì tách dữ liệu ra riêng. Và sửa lại số dư cho đúng báo cáo năm trước đã nộp.

>> THAM KHẢO MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

2. Cột cuối kỳ\Chỉ tiêu Tổng tài sản không bằng Tổng nguồn vốn

Nguyên nhân 1: 

• Có thể do người sử dụng chưa kết chuyển lãi lỗ hoặc đã kết chuyển nhưng lại sửa các chứng từ có liên quan đến tài khoản 5,6,7,8,9 nhưng không kết chuyển lại. Nên còn số dư các tài khoản 5,6,7,8,9 trên bảng cân đối tài khoản

=> Cách kiểm tra

• Là in bảng cân đối tài khoản kiểm tra các TK đầu 5, 6, 7, 8, 9 xem có còn phát sinh không.
• Nếu còn Vào nghiệp vụ \ Tổng hợp \ Kết chuyển lãi lỗ. (Hoặc xóa bút toán kết chuyển lãi lỗ đã có, kết chuyển lại).

Nguyên nhân 2: 

• Có thể do người dùng tạo thêm tiết khoản ngoài tài khoản của tiết khoản theo quy định.

=> Cách kiểm tra

+ Cách 1:

• Lấy Tổng tài sản – Tổng nguồn vốn sẽ = Một số số nào đó
• In bảng cân đối tài khoản chi tiết đến bậc cuối cùng. Kiểm tra xem số tiền ở bước 1 có bằng với TK nào không.
• Nếu bằng số tiền với tài khoản nào thì vào phần Tiện ích\ Thiết lập báo cáo tài chính\ Báo cáo bảng cân đối kế toán\ thiết lập bổ sung công thức.

+ Cách 2: Nếu không tìm thấy số tiền bị lệch ở tài khoản nào theo cách 1 thì làm cách 2 như sau

• Kiểm tra từng chỉ tiêu 1 trên bảng cân đối kế toán xem có chỉ tiêu nào sai. Để biết chỉ tiêu được thiết lập như thế nào thì vào Tiện ích\ Thiết lập báo cáo tài chính\ Chọn bảng cân đối kế toán
• Sau khi biết chỉ tiêu bị sai rồi thì vào Tiện ích\ Thiết lập báo cáo tài chính\ Chọn bảng cân đối kế toán để thiết lập lại cho chính xác.

Kế toán viên cần nắm rõ nguyên tắc sửa chữa đó là sai xót phần nào, sữa chữa phần đó. Do đó, hãy rà soát lại bảng cân đối kế toán để tìm ra nguyên nhân, lỗi sai xót nằm ở đâu. Sau đó tiến hành xử lý. Hy vọng bài viết trên đưa ra cái nhìn tổng quan cho các bạn kế toán viên. Chúc các bạn thành công!