Hóa đơn đầu vào kê khai muộn – không đúng thời điểm
Hiện nay, rất nhiều doanh nghiệp thường xuyên gặp phải vấn đề kê khai sót hóa đơn đầu vào. Dẫn đễn hóa đơn đầu vào này bị kê khai muộn so với kỳ phát sinh hóa đơn.
Vậy đứng trước tình huống đó bạn sẽ phải xử lý thế nào?. Kê khai thuế ra sao?.
Tham khảo:
Hóa đơn đầu vào chưa thông báo phát hành
Mức phạt vi phạm sử dụng hóa đơn GTGT mới nhất
Mức phạt mất phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Bài viết dưới đây sẽ giúp các bạn giải quyết tình huống trên.
1. Quy định của thuế:
Theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/TT-BTC: Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
2. Phương pháp xử lý:
Theo luật trên: Từ ngày 01/01/2014 hóa đơn sẽ không còn bị giới hạn kê khai trong vòng 6 tháng kể từ thời điểm phát sinh theo Thông tư 06/2012/TT-BTC nữa. Mà hóa đơn đầu vào sẽ được kê khai không giới hạn.
Tức nếu doanh nghiệp phát hiện kê khai thuế hóa đơn đầu vào của kỳ trước. Thì sẽ được kê khai bổ sung vào thời điểm bất kỳ vào kỳ khai thuế gần nhất – thời điểm phát hiện hóa đơn kê khai sót.
Lưu ý: Kê khai bổ sung trước thời điểm cơ quan thuế có quyết định kiểm tra, quyết toán thuế.
3. Biện pháp để tránh kê khai sót hóa đơn:
Việc kê khai sót hóa đơn đầu vào thường dẫn tới việc chúng ta bỏ phí mất 1 phần chi phí và tiền thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Nên là 1 kế toán bạn luôn cần phải cẩn thận trong vấn đề lưu trữ và sắp xếp hồ sơ chứng từ 1 cách khoa học nhất.