Chia sẻ mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn khi viết sai nhưng chưa kê khai theo thông tư 26 đang áp dụng theo quy định của pháp luật hiện nay để các bạn kế toán viên tham khảo và soạn thảo văn bản đúng. Tránh trường hợp làm ảnh hưởng tới doanh nghiệp mình cũng như bị phạt bởi cơ quan thuế.
1. Những lưu ý khi lập hoá đơn điều chỉnh
– Mẫu áp dụng khi lập hóa đơn sai mà “đã kê khai“
– Còn với tình huống viết hóa đơn sai nhưng chưa kê khai thì lập biên bản thu hồi hóa đơn không áp dụng mẫu điều chỉnh
– Điều chỉnh phải cùng ngày: ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn phải cùng ngày trên hóa đơn cần điều chỉnh
– Nội dung biên bản điều chỉnh phải thể hiện rõ: Điều chỉnh hóa đơn số… ngày tháng lập, ký hiệu …. xuất hóa đơn điều chỉnh số ….ngày tháng… ký hiệu … nội dung điều chỉnh.
– Khi phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, ngoài việc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT viết sai thì doanh nghiệp còn phải lập hóa đơn điều chỉnh.
– Tình huống hóa đơn đã lập sai sót về tên, địa chỉ, người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn theo Thông tư 26
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ & CÔNG NGHỆ VIỆT HƯNG Số …./BBĐCHĐ-KTCTCPDTCNVH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Hà Nội, ngày 9 tháng 8 năm 2019 |
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT
– Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính;
– Căn cứ Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính;
– Căn cứ vào sự thỏa thuận của các bên,
Hôm nay, ngày 10/05/2019, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A: Công ty Cổ phần Đầu tư & Công nghệ Việt Hưng
Địa chỉ: Số 2 Ngách 2 Ngõ 84 phố Trần Quang Diệu, phường Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội.
Điện thoại: 098.868.0223
MST: 0106145319
Do Ông (Bà): Nguyễn Mạnh Cường Chức vụ: Giám đốc
BÊN B : Công ty Cổ phần Thương mại Nguyễn Kim
Địa chỉ: Số 65, đường Trần Hưng Đạo, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 091.292.9959
MST: 0302286281
Do Ông (Bà): Nguyễn Văn Kim Chức vụ: Giám đốc
Hai bên cùng thống nhất lập biên bản ghi nhận sai sót do bên bán xuất bán hàng cho bên mua tại hóa đơn số XXXX, ký hiệu AA/19P, lập ngày 8/8/2019 đã kê khai vào kỳ Quý 2/2019. Nay lập hóa đơn điều chỉnh số XXXX, ký hiệu XXXX ngày 9/8/2019.
Lý do điều chỉnh: Ghi sai đơn giá của mặt hàng: Quạt trần KDK T60DW
Nội dung trước khi điều chỉnh:
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá (đồng) | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4×5 |
01 | QUẠT TRẦN KDK T60DW | Cái | 10 | 6.890.000 | 68.900.000 |
Hai bên thống nhất điều chỉnh lại đơn giá như sau:
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá (đồng) | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4×5 |
01 | QUẠT TRẦN KDK T60DW | Cái | 10 | 6.090.000 | 60.900.000 |
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, có giá trị pháp lý như nhau. Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký, ghi rõ họ tên) | ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, ghi rõ họ tên) |
> Các bạn tải mẫu TẠI ĐÂY
Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.
> Hướng dẫn cách tra cứu thông tin hóa đơn tổng cục thuế
> Đối tượng sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường
> Cách tra cứu hóa đơn giá trị gia tăng có hợp lý, hợp lệ hay không