Để tính thuế TNCN lũy tiến, liệu bạn có đang lúng túng với những con số phức tạp và các mức giảm trừ gia cảnh đã thay đổi? Là một trong những công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân dễ dàng xác định số thuế phải nộp. Hãy cùng Trung tâm Kế Toán Việt Hưng tìm hiểu cáchsử dụng công thức Excel tính thuế TNCN lũy tiến qua bài viết ngay dưới đây.
1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh mới nhất thu nhập trên 11 triệu phải nộp thuế TNCN
Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo.
Theo thông tin được ông Nguyễn Trường Giang, Phó Chủ nhiệm Ủy ban Pháp luật kiêm Phó Tổng thư ký Quốc hội cho biết trong buổi họp báo của Văn phòng Quốc hội diễn ra chiều ngày 18/5/2020 thì Ủy ban Thường vụ Quốc hội đồng ý với đề xuất của Chính phủ về việc tăng mức giảm trừ gia cảnh như sau:
– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy:
– Mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được tăng từ 09 triệu đồng lên 11 triệu đồng/tháng , => Tăng 2 triệu đồng/tháng
– Mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc sẽ tăng từ 3,6 triệu đồng lên 4,4 triệu đồng/người/tháng => Tăng 0,8 triệu đồng/ tháng
2. Các khoản thu nhập được miễn thuế
Theo Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 4 và Khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC có các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN liên quan trực tiếp đến người lao động, bao gồm:
– Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm trả cao hơn so với làm việc ban ngày, giờ hành chính.
– Tiền phụ cấp ăn trưa, ăn giữa ca (mức tối đa theo quy định, hiện là 730.000 đồng/tháng).
– Tiền công tác phí, phụ cấp đồng phục, trợ cấp điện thoại (theo mức quy định của doanh nghiệp).
– Các khoản trợ cấp, phụ cấp theo quy định pháp luật (như trợ cấp thai sản, tai nạn lao động, v.v.).
– Thu nhập từ tiền thưởng kèm danh hiệu thi đua, khen thưởng
– Thu nhập từ lương hưu
XEM THÊM: 02 Cách Nộp Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNCN Online Không Bị Lỗi
3. Công thức tính thuế TNCN lũy tiến khi tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 11 triệu đồng
Khi tăng mức giảm trừ gia cảnh thì công thức tính thuế TNCN sẽ thay đổi như thế nào? Ta có :
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – tiền phụ cấp ăn – khấu trừ cá nhân ( 11 triệu đồng/tháng) – Khấu trừ người phụ thuộc ( 4,4 triệu đồng/người) – Bảo hiểm ( bắt buộc) – Giảm trừ khác ( nếu có)
Thuế TNCN phải được khấu trừ = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất lũy tiến từng phần
Dựa vào công thức tính trên ta xây dựng công thức tính thuế TNCN trên Excel như sau:
3.1 Sử dụng hàm If lồng nhiều điều kiện
Cách này công thức khá cồng kềnh, tuy nhiên lại được đa số các bạn áp dụng nhiều nhất với hàm If dễ hiểu.
Bạn copy công thức sau:
=IF($J4>80000000,$J4*35%-9850000,IF($J4>52000000,$J4*30%-5850000,IF($J4>32000000,$J4*25%-3250000,IF($J4>18000000,$J4*20%-1650000,IF($J4>10000000,$J4*15%-750000,IF($J4>5000000,$J4*10%-250000,IF($J4>0,$J4*5%,0)))))))
Với công thức này rất dài nên dễ dàng bị đánh sai công thức khi áp dụng. Bởi thế Kế Toán Việt Hưng sẽ giới thiệu để các bạn công thức chỉ với 1 hàm giải quyết nhanh gọn thuế TNCN.
3.2 Sử dụng Sum và Sumproduct ngắn nhất
Công thức :
=SUMPRODUCT((J4>={0,5,10,18,32,52,80}*1e6)*( J4-{0,5,10,18,32,52,80}*1e6))*5%
=SUM(TEXT(J4-{0,5,10,18,32,52,80}*10^6,”0;\0″)*5%)
=SUM(TEXT(J4-{0,5,10,18,32,52,80}*10^6,”0;\0″)*5%)
với công thức sau đây, bạn cần nhấn tổ hợp phím CTRL + SHIFT + ENTER vì đây là 1 công thức mảng.
(Chú ý : J4 là ô thu nhập tính thuế)
=> Đây là công thức tính thuế TNCN ngắn nhất, sử dụng tiện lợi, nhanh chóng mà ít ai biết đến.
3.3 Sử dụng Function VBA
Với cách này, bạn cần Add in hàm tính thuế hoặc tự tay thiết lập cho mình những Code VBA để tạo ra hàm tính thuế TNCN cho riêng mình.
TẢI VỀ Mẫu bảng lương tính thuế TNCN
4. Ví dụ thực tế cách tính thuế TNCN lũy tiến
4.1 Trường hợp cá nhân không người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Ông Y có thu nhập từ tiền lương là 32 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc với mức 10,5%, không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, và không có người phụ thuộc.
BẬC | THU NHẬP TÍNH THUẾ/ THÁNG (TRIỆU ĐỒNG) | THUẾ SUẤT | CÔNG THỨC TÍNH THUẾ (TRIỆU ĐỒNG) |
4 | Trên 18 đến 32 | 20% | 0,2 × Thu nhập tính thuế – 1,65 |
BƯỚC 1: Tính thu nhập chịu thuế
Tổng thu nhập của ông Y: 32 triệu đồng.
Giả sử không có khoản thu nhập không chịu thuế (như phụ cấp ăn trưa, công tác phí).
Thu nhập chịu thuế = 32 triệu đồng.
BƯỚC 2: Tính thu nhập tính thuế
– Giảm trừ gia cảnh:
Cho bản thân ông Y: 11 triệu đồng.
– Bảo hiểm bắt buộc:
Mức đóng: 32 triệu × 10,5% = 3,36 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ = 11 triệu + 3,36 triệu = 14,36 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 32 triệu – 14,36 triệu = 17,64 triệu đồng.
BƯỚC 3: Tính thuế TNCN phải nộp
Thu nhập tính thuế 17,64 triệu đồng thuộc bậc 4 (trên 18 đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%).
Thuế TNCN phải nộp = 0,2 × 17,64 – 1,65 = 3,528 – 1,65 = 1,878 triệu đồng (tương đương 1.878.000 đồng).
Kết luận: Ông Y phải nộp thuế TNCN là 1.878.000 đồng.
4.2 Trường hợp cá nhân có 01 người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Ông A có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 18 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc với mức 10.5% . Ông A nuôi 01 con dưới 18 tuổi. Thuế thu nhập cá nhân trong tháng của ông A.
BẬC | THU NHẬP TÍNH THUẾ/ THÁNG (TRIỆU ĐỒNG) | THUẾ SUẤT | CÔNG THỨC TÍNH THUẾ (TRIỆU ĐỒNG) |
1 | Đến 5 | 5% | 0,05 × Thu nhập tính thuế |
2 | Trên 5 đến 10 | 10% | 0,1 × Thu nhập tính thuế – 0,25 |
Cách tính thuế TNCN lũy tiến:
BƯỚC 1: Tính thu nhập chịu thuế
Tổng thu nhập của ông A: 18 triệu đồng.
Giả sử không có khoản thu nhập không chịu thuế (như phụ cấp ăn trưa, làm thêm giờ).
Thu nhập chịu thuế = 18 triệu đồng.
BƯỚC 2: Tính thu nhập tính thuế
– Giảm trừ gia cảnh:
Cho bản thân ông A: 11 triệu đồng.
Cho 1 người phụ thuộc (con dưới 18 tuổi): 4,4 triệu đồng.
– Bảo hiểm bắt buộc:
Mức đóng: 18 triệu × 10,5% = 1,89 triệu đồng.
Tổng các khoản giảm trừ = 11 triệu + 4,4 triệu + 1,89 triệu = 17,29 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 18 triệu – 17,29 triệu = 0,71 triệu đồng.
BƯỚC 3: Tính thuế TNCN phải nộp
Thu nhập tính thuế 0,71 triệu đồng thuộc bậc 1 (đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%).
Thuế TNCN phải nộp = 0,71 triệu × 5% = 0,0355 triệu đồng (tương đương 35.500 đồng).
Kết luận: Thuế TNCN ông A phải nộp trong tháng là 35.500 đồng.
4.3 Trường hợp cá nhân có 02 người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Bà B có thu nhập từ tiền lương là 30 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5%, nuôi 2 con dưới 18 tuổi (2 người phụ thuộc), không có đóng góp từ thiện.
BẬC | THU NHẬP TÍNH THUẾ/ THÁNG (TRIỆU ĐỒNG) | THUẾ SUẤT | CÔNG THỨC TÍNH THUẾ (TRIỆU ĐỒNG) |
2 | Trên 5 đến 10 | 10% | 0,1 × Thu nhập tính thuế – 0,25 |
Cách tính thuế TNCN lũy tiến:
BƯỚC 1: Tính thu nhập chịu thuế
Tổng thu nhập: 30 triệu đồng.
Giả sử không có khoản thu nhập miễn thuế.
Thu nhập chịu thuế = 30 triệu đồng.
BƯỚC 2: Tính thu nhập tính thuế
Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11 triệu đồng.
Giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu × 2 = 8,8 triệu đồng.
Bảo hiểm bắt buộc: 30 triệu × 10,5% = 3,15 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế = 30 triệu – 11 triệu – 8,8 triệu – 3,15 triệu = 7,05 triệu đồng.
BƯỚC 3: Tính thuế TNCN phải nộp
Thu nhập tính thuế 7,05 triệu đồng thuộc bậc 2 (trên 5 đến 10 triệu đồng).
Thuế TNCN phải nộp = 0,1 × 7,05 – 0,25 = 0,705 – 0,25 = 0,455 triệu đồng (455.000 đồng).
Kết luận: Bà B phải nộp thuế TNCN là 455.000 đồng/tháng.
Hy vọng công thức Excel tính thuế TNCN lũy tiến đã giúp bạn giải quyết các bài toán phức tạp một cách nhanh chóng và chính xác. Việc cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất sẽ đảm bảo bạn tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Cập nhật những ưu đãi hấp dẫn nhất cho các khóa học kế toán tổng hợp, kế toán thuế và các gói dịch vụ chuyên nghiệp. Nếu bạn gặp bất kỳ khó khăn nào trong nghiệp vụ kế toán hay cần hỗ trợ tính toán, đừng ngần ngại để lại bình luận phía dưới!