Cách xử lý và mẫu biên bản mất hóa đơn theo quy định năm 2019

Cách xử lý và mẫu biên bản mất hóa đơn theo quy định thế nào mới đúng? Hãy cùng Kế toán Việt Hưng tìm hiểu qua bài viết ngay sau đây.

biên bản mất hóa đơn
Mẫu biên bản mất hóa đơn theo quy định

*) Căn cứ pháp lý

– Thông tư 176/2016/TT-BTC  ngày 31/10/2016

– Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014

1. Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu vào (liên 2)

Bước 1: Lập Biên bản báo mất hóa đơn GTGT đã lập liên 2

*) Cách lập Biên bản mất hóa đơn GTGT như sau:

– Trên Biên bản  phải thể hiện được: tên loại hóa đơn, mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, số lượng, liên 2 của hóa đơn GTGT bị mất

– Lý do bị mất hóa đơn

– Liên 2 bên mua hàng đã kê khai vào kỳ kê khai thuế nào

 *) Chú ý:

– Người mua được sử dụng hóa đơn có sao y bản chính liên 1 của người bán để làm căn cứ kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

*) Mức phạt tiền khi đánh mất hóa đơn GTGT đầu vào

Theo khoản 6 Điều 1 Thông tư 176/2016/TT-BTC  ngày 31/10/2016 quy định:

biên bản mất hóa đơn

*) Mẫu biên bản báo mất hóa đơn GTGT đã lập liên 2 TẠI ĐÂY

Mẫu 

biên bản mất hóa đơn

biên bản mất hóa đơn

Các bạn có thể tải Mẫu Biên bản báo mất hóa đơn GTGT đã lập liên 2 TẠI ĐÂY

2. Cách xử lý khi mất hóa đơn GTGT đầu ra

2.1. Cách xử lý

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 24 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:

biên bản mất hóa đơn

Như vậy: Khi mất hóa đơn GTGT đầu ra thì:

Lập Báo cáo về việc mất hóa đơn GTGT với cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Mẫu Báo cáo: Mẫu số 3.8 Phụ lục 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC

Thời gian nộp Báo cáo: Thời gian chậm nhất không quá 5 ngày kể từ ngày phát hiện ra mất hóa đơn. Nếu là ngày nghỉ thì được cộng thêm 01 ngày

Địa điểm nộp Báo cáo: Trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng

2.2. Cách lập Báo cáo về việc mất hóa đơn GTGT

Nếu các bạn nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: thì tải về mẫu 3.8 và điền các thông tin như mẫu dưới đây và ký đóng dấu mang ra một cửa để nộp

> Mẫu Báo cáo về việc mất hóa đơn GTGT  (Mẫu số 3.8) TẠI ĐÂY

biên bản mất hóa đơn

Các bạn có thể tải Mẫu VÍ DỤ Báo cáo về việc mất hóa đơn GTGT (Mẫu số 3.8) TẠI ĐÂY

Nếu các bạn nộp qua mạng thì:

Bước 1: Lập Báo cáo mất hóa đơn trên HTKK

– Chọn HTKK thuế phiên bản mới nhất (Các bạn có thể tải tại website của Tổng cục Thuế www.gdt.gov.vn)

– Chọn Mã số thuế công ty

– Chọn Đồng ý

tct

– Chọn Hóa đơn

– Chọn Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC)

hoá đơn

+ Chọn ngày, giờ báo mất

+ Cột (2): Mẫu hóa đơn: chọn 01/GTKT

+ Cột (3):  Tên loại hóa đơn: Hệ thống tự nhảy

+ Cột (4) mẫu số: điền thêm 3/001

+ Cột (5) Ký hiệu hóa đơn: Căn cứ vào ký hiệu hóa đơn đã mất

+ Cột (6): Từ số và Cột (7): Đến số

Nếu có 1 số hóa đơn GTGT thì cột 6 và 7 các bạn điền giống nhau

Nếu có từ 2 số liên tiếp nhau thì cột 6 và 7 liên tiếp nhau

Nếu có từ 2 số không liên tiếp nhau thì các bạn phải thêm dòng để đánh số

+ Cột (8): Hệ thống sẽ tự nhảy số

+ Cột (9): Liên hóa đơn: Liên nào thì đánh số vào đây

+ Cột (10): Chọn một trong các lý do như trong hệ thống đã có

+ Chọn Người đại diện theo pháp luật

+ Chọn Ngày tháng

+ Chọn Ghi

+ Chọn Kết xuất XML

 Bước 2: Sau đó gửi qua mạng cho cơ quan thuế

2.3. Mức phạt tiền khi đánh mất hóa đơn GTGT đầu ra

Các bạn xem Theo khoản 6 Điều 1 Thông tư 176/2016/TT-BTC  ngày 31/10/2016 ở phần 1.

Trên đây Kế toán Việt Hưng đã cùng các bạn tìm hiểu về cách xử lý và mẫu biên bản mất hóa đơn GTGT đầu vào – đầu ra. Để có thể nắm vững kiến thức và cách xử lý các trường hợp khi phát sinh trong quá trình làm kế toán các bạn liên hệ trực tiếp với Kế toán Việt Hưng để được giải đáp thắc mắc

Theo dõi
Thông báo cho
guest
0 Bình luận
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
0988.680.223
0912.929.959
0912.929.959