Bài tập nguyên lý kế toán – Kế toán bán hàng – Bài 2
Tham khảo:
Bài tập nguyên lý kế toán doanh nghiệp có lời giải – Bài 3
Bài tập nguyên lý kế toán có lời giải chi tiết 1
Đề bài:
Tại doanh nghiệp thương mại X, hạch toán tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng phát sinh một số nghiệp vụ sau:
1. Ngày 2/3
Xuất kho bán 50 chiếc hàng A giá xuất kho 4.000.000đ/chiếc.
– Giá bán chưa có thuế: 4.300.000đ/chiếc
– Thuế GTGT 10%:
– Tiền bán hàng thu bằng tiền mặt nhập quỹ đủ
2. Ngày 6/3 mua 200 chiếc hàng P:
– Giá bán chưa có thuế: 1.800.000đ/chiếc
– Thuế GTGT 5%:
Hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa thanh toán, chiết khấu thương mại được hưởng 2%.
3. Ngày 9/3 mua 8.500 kg hàng E:
– Giá bán chưa có thuế: 64.000đ/kg
– Thuế GTGT 10%:
Tiền hàng đã trả bằng tiền vay ngân hàng (đã báo nợ) số hàng trên xử lý:
- 1/2 gửi bán thẳng cho công ty N giá bán chưa có thuế 72.000đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả thay cho công ty N 560.000đ bằng tiền mặt.
- 1/2 nhập kho phát hiện thiếu 30 kg hàng, bắt cán bộ nghiệp vụ bồi thường theo giá thanh toán với người bán.
4. Ngày 14/3
Xuất kho gửi bán 100 chiếc hàng P cho công ty M:
– Giá bán chưa có thuế: 2.000.000đ/chiếc
– Thuế GTGT 10%:
– Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 2.200.000đ (hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10%), bên bán chịu.
5. Ngày 15/3
Xuất kho giao đại lý 100 chiếc hàng P, thặng số tiêu thụ 15%, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 3%, thuế GTGT của dịch vụ đại lý 10%.
6. Ngày 16/3
Trích tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền mua hàng ngày 6/3 (đã có báo nợ) biết chiết khấu được hưởng do trả sớm là 1%.
7. Ngày 20/3 nhận được giấy báo của công ty N cho biết khi kiểm nhận phát hiện 250 kg hàng E sai hợp đồng nên từ chối trả lại và chấp nhận thanh toán theo số hàng đúng hợp đồng.
8. Ngày 22/3
Chuyển hàng E bị trả lại về nhập kho.
9. Ngày 23/3
Công ty N trả nợ bằng tiền mặt, công ty Z đặt trước tiền mua hàng bằng tiền mặt 200.000.000đ, tiền đã thu đã nhập quỹ đủ
10. Ngày 24/3
Nhận được giấy báo có của ngân hàng số tiền công ty M trả.
11. Ngày 26/3
Nhận được giấy báo của công ty M cho biết có 5 chiếc hàng P kém phẩm chất yêu cầu giảm giá 10% đơn vị đã chấp nhận và trả lại cho công ty M bằng tiền mặt.
12. Ngày 28/3
Cơ sở đại lý thanh toán bằng toàn bộ lô hàng nhận bán ngày 15 bằng tiền mặt (đã trừ hoa hồng).
Yêu cầu:
1. Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên
Bài giải:
1.
Nợ TK 111: 236.500.000
Có TK 511: 215.000.000 = 4.300.000 x 50
Có TK 333 21.500.000
Nợ TK 632 200.000.000
Có TK 156 200.000.000
2.
Nợ TK 156: 1.800.000 x 200 – 2% (1.800.000 x 200) = 352.800.000
Nợ TK 133 17.640.000
Có TK 331 370.440.000
3.
1/2 gửi bán thẳng cho công ty N
Nợ 157: 272.000.000
Nợ 133 27.200.000
Có 341 299.200.000
Phí vận chuyển trả thay
Nợ 138 560.000
Có 111 560.000
1/2 nhập kho
Nợ TK 156: 4220 x 64.000 = 270.080.000
Nợ TK 138: 30 x 64.000 = 1.920.000
Nợ TK 133: 27.200.000
Có TK 341: 299.200.000
4.
Nợ TK 157: 200.000.000
Có TK 156: 200.000.000
Nợ TK 138: 2.200.000
Nợ TK 131: 2.200.000
5.
Nợ TK 157: 200.000.000
Có TK 156: 200.000.000
6.
Nợ TK 331 370.440.000
Có TK 515 37.044.000
Có TK 112 366.735.600
7.
Nợ TK 131: 316.800.000
Có TK 511: 4.000 x 72.000 = 288.000.000
Có TK 333: 28.800.000
Nợ TK 632: 256.000.000
Có TK 157: 256.000.000
8.
Nợ TK 156: 16.000.000
Có TK 157: 16.000.000
9.
Nợ TK 111: 200.000.000
Có Tk 131: 200.000.000
10.
Nợ TK 112: 2.200.000
Có TK 131: 2.200.000
11.
Nợ TK 521: 200.000
Nợ TK 333: 20.000
Có TK 111: 220.000
12.
Nợ TK 111 242.000.000
Có TK 511: 220.000.000
Có TK 333: 22.000.000
Nợ TK 641: 6.600.000
Nợ TK 133: 660.000
Có TK 111: 7.260.000