06 nguyên tắc vàng kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.

 Rất nhiều kế toán lúng túng trong việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT nhất là các bạn kế toán viên mới ra trường kinh nghiệm còn non trẻ. https://lamketoan.vn/ xin hướng dẫn 6 nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất cho các bạn!

Tham khảo:

Kê khai thuế qua mạng, hướng dẫn kê khai thuế qua mạng

Lập chứng từ nộp thuế điện tử mới nhất năm 2016

ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-6

1. Sai đâu sửa đó

Sai ở tháng nào (quý nào) thì quay lại đúng tháng đó (quý đó) kê khai bổ sung. Sai ở chỉ tiêu nào, tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa chỉ tiêu đó về số liệu đúng. (Nếu tháng đó trong phần mềm HTKK chưa có số liệu, các bạn sẽ phải nhập lại số liệu vào HTKK bằng cách, tìm lại bản gốc của kỳ sai sót => Mở HTKK => chọn tờ khai thuế GTGT => chọn tháng (quý) sai sót => Tờ khai lần đầu (không chọn phụ lục) => nhập lại số liệu từ bản tờ khai gốc vào HTKK =>Ghi =>Đóng). Sau đó mới thực hiện được Khai bổ sung.

2. Không phải cứ khai bổ sung là bị phạt

Chỉ những sai sót làm tăng số thuế phải nộp mới bị phạt chậm nộp.

3. Không phải cứ khai bổ sung là điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, 38

Chỉ những sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế VAT được khấu trừ mới điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, hoặc 38 tại tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ khai thuế bạn phát hiện ra sai sót)

4. Không phải cứ quên không kê khai là khai bổ sung

Bạn chỉ phải khai bổ sung khi quên không kê khai hóa đơn đầu ra. Còn nếu quên không kê khai hóa đơn đầu vào, bạn có thể khai trực tiếp vào kỳ hiện tại, và không bị khống chế thời hạn kê khai. 

5. Lấy số liệu kỳ kê khai tiếp theo tại số liệu của tờ khai bổ sung

Giả sử quý 1/2015, bạn có số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 100tr.

Nhưng bạn đã khai sai, và bạn đã làm tờ khai bổ sung lần 1 vào ngày 20/05. Số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 80tr, giảm 20tr so với lần đầu. Tại kỳ kê khai thuế quý 2/2015, chỉ tiêu 22 bạn điền số liệu là 80tr (số liệu của tờ khai bổ sung lần 1 chuyển sang chứ không phải số liệu của tờ khai lần đầu chuyển sang). Trong trường hợp này, số liệu tại chỉ tiêu 22 tại kỳ khai thuế quý 2/2015 vẫn phải là 100tr (Số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tại tờ khai lần đầu), và phần khai chênh lên là 20tr, bạn điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của quý 2/2015. 

6. Ghi phần lý do tại bảng khai bổ sung

Nhớ ghi cả phần lý do dẫn tới kê khai sai tại phần giải trình khai bổ sung, điều chỉnh nữa nhé các bạn, để nắm được là tại sao lại làm tờ khai bổ sung này.

Có 6 bình luận

  1. Ngô Minh Nam đã viết:

    Chỉ tiêu 22 của tờ khai bổ sung có được lấy ct 43 ở tờ khai bổ sung quý trước. Hay vẫn bắt buộc vẫn phải lấy ở chính thức quý trước như tờ khai chính thức.

  2. Lê thanh Hoa đã viết:

    Mình làm nhầm tờ khai 05KK/TNCN quý 1/2018 thành tờ khai T3/2018.Bây giờ làm tờ khai quý 2 mới phát hiện ra vì tờ khai quý 2/2018 không được chấp nhận. giúp tôi cách điều chỉnh ạ

  3. Cao Lam đã viết:

    Chào bạn. Chỉ tiêu 22 của tờ khai bổ sung không được lấy lên ở chỉ tiêu 43 ở tờ khai trước. mà chỉ tiêu 22 là lấy số tiền thuế trên chỉ tiêu 43 của tờ khai chính bạn nhé. Còn phần chênh lệch thuế tăng giảm sẽ đưa vào chỉ tiêu
    37- Giảm thuế GTGt
    38- Tăng thuế GTGT

  4. Khách đã viết:

    Lê thanh Hoa đã viết:
    Mình làm nhầm tờ khai 05KK/TNCN quý 1/2018 thành tờ khai T3/2018.Bây giờ làm tờ khai quý 2 mới phát hiện ra vì tờ khai quý 2/2018 không được chấp nhận. giúp tôi cách điều chỉnh ạ
    Trả lời: Việc lập sai tờ khai 05/KK-TNCN quý 1/2018.
    Cách xử lý: bạn vào lại tờ khai 05/KK-TNCN sau đó chọn tờ khai bổ sung , chọn số lần khai bổ sung, cất
    sau đó bạn ghi lại và nộp lại bình thường nhé
    Chúc bạn làm tốt!

  5. Nguyen thanh mai đã viết:

    Mình làm tờ khai quy1/2018 chir tieu 43 là 100 triệu. Trog quý 1 mình có tờ khai bổ sung chỉ tieu 22 la 80 trieu. . Nhưng mình sang quý 2/2018 mình đã láy ct 43 =22 của tờ khai bs 80 trieu rồi. Vậy mình giờ điều chỉnh lại tờ khai quý tờ khai bổ sung mình lấy quý 2/2018 mình lấy ở mục 22 là 100 trieu ? Và quý 3/2018 . Chỉ tieu 22 quý3 mình lấy ct của tờ khai bổ sung hay chính thức cuar q2/2018 vậy bạn. ?

  6. Nguyen thi le diem đã viết:

    hiện giờ là quý 3. mình phát hiện tờ khai bổ sung lần 1 quý 1, và tờ khai quý 2 đều sai thuế đầu vào
    TKBS quý 1 mình tăng số thuế GTGT được khấu trừ, nhưng tờ khai quý 2 mình lại không đưa vào chỉ tiêu 38
    và tờ khai quý 2 sai số tiền và thuế đầu vào. Bây giờ mình nên khai thế nào cho đúng ạ

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.