06 nguyên tắc vàng kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế. Rất nhiều kế toán lúng túng trong việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT nhất là các bạn kế toán viên mới ra trường kinh nghiệm còn non trẻ. https://lamketoan.vn/ xin hướng dẫn 6 nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất cho các bạn!

Nguyên tắc vàng kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-6

1. Sai đâu sửa đó

Sai ở tháng nào (quý nào) thì quay lại đúng tháng đó (quý đó) kê khai bổ sung. Sai ở chỉ tiêu nào, tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa chỉ tiêu đó về số liệu đúng. (Nếu tháng đó trong phần mềm HTKK chưa có số liệu, các bạn sẽ phải nhập lại số liệu vào HTKK bằng cách, tìm lại bản gốc của kỳ sai sót => Mở HTKK => chọn tờ khai thuế GTGT => chọn tháng (quý) sai sót => Tờ khai lần đầu (không chọn phụ lục) => nhập lại số liệu từ bản tờ khai gốc vào HTKK =>Ghi =>Đóng). Sau đó mới thực hiện được Khai bổ sung.

2. Không phải cứ khai bổ sung là bị phạt

Chỉ những sai sót làm tăng số thuế phải nộp mới bị phạt chậm nộp.

3. Không phải cứ khai bổ sung là điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, 38

06-nguyen-tac-vang-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-1

Chỉ những sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế VAT được khấu trừ mới điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, hoặc 38 tại tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ khai thuế bạn phát hiện ra sai sót)

Tham khảo:

Kê khai thuế qua mạng, hướng dẫn kê khai thuế qua mạng

Lập chứng từ nộp thuế điện tử mới nhất năm 2016

4. Không phải cứ quên không kê khai là khai bổ sung

Bạn chỉ phải khai bổ sung khi quên không kê khai hóa đơn đầu ra. Còn nếu quên không kê khai hóa đơn đầu vào, bạn có thể khai trực tiếp vào kỳ hiện tại, và không bị khống chế thời hạn kê khai.

5. Lấy số liệu kỳ kê khai tiếp theo tại số liệu của tờ khai bổ sung

06-nguyen-tac-vang-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-2

Giả sử quý 1/2015, bạn có số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 100tr.

Nhưng bạn đã khai sai, và bạn đã làm tờ khai bổ sung lần 1 vào ngày 20/05. Số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 80tr, giảm 20tr so với lần đầu. Tại kỳ kê khai thuế quý 2/2015, chỉ tiêu 22 bạn điền số liệu là 80tr (số liệu của tờ khai bổ sung lần 1 chuyển sang chứ không phải số liệu của tờ khai lần đầu chuyển sang).

Trong trường hợp này, số liệu tại chỉ tiêu 22 tại kỳ khai thuế quý 2/2015 vẫn phải là 100tr (Số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tại tờ khai lần đầu), và phần khai chênh lên là 20tr, bạn điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của quý 2/2015.

6. Ghi phần lý do tại bảng khai bổ sung

Nhớ ghi cả phần lý do dẫn tới kê khai sai tại phần giải trình khai bổ sung, điều chỉnh nữa nhé các bạn, để nắm được là tại sao lại làm tờ khai bổ sung này.

9
BÌNH LUẬN

avatar
8 Chuỗi bình luận
1 Chủ đề trả lời
0 Người theo dõi
 
Bình luận phản hồi nhiều nhất
Chủ đề bình luận nóng nhất
7 Tác giả bình luận
ThủyCao lamĐỗ Thị ThuỷNguyen thi le diemNguyen thanh mai Tác giả nhận xét gần đây
  Theo dõi  
mới nhất cũ nhất bình chọn nhiều
Thông báo cho
Thủy
Khách
Thủy

Có 1 kỳ kê khai mình phát hiện ra sai nên đã làm tờ khai bổ sung lần 1 và đã kê khai điều chỉnh. Sau đó lại phát hiện ra sai tiếp nên lại làm tk bổ sung lần 2. Vậy cho mình hỏi 1 kỳ mà có 2 tờ khai bổ sung thì nguyên tắc làm ntn ạ?. Mỗi lần làm tk bổ sung là 1 số liệu hay lần bổ sung sau phải cộng cả sai bổ sung của lần trước vậy?

Đỗ Thị Thuỷ
Khách
Đỗ Thị Thuỷ

Hiện mình đang làm tờ khai thuế GTGT tháng 9/2018. Tháng 7/2017 có 1 lô hàng xuất khẩu nhưng bị tạm giữ tại hải quan, chưa xử lý đến thời điểm hiện tại nhưng hàng hết hạn sd. Hàng này loại không ghi nhận doanh thu, nhưng chi phí phát sinh tháng 6/2017. Vậy giờ mình muốn hoàn thuế GTGT thì có được làm tờ khai bổ sung thuế GTGT tháng 6/2017 ghi giảm phần chi phí làm ra lô hàng bị tạm giữ; và phần hàng còn tồn trong kho (đã thanh lý tháng 5/2018) có được khai bổ sung vào tháng 5/2018 để giảm phần thuế GTGT được khấu trừ không?

Nguyen thi le diem
Khách
Nguyen thi le diem

hiện giờ là quý 3. mình phát hiện tờ khai bổ sung lần 1 quý 1, và tờ khai quý 2 đều sai thuế đầu vào
TKBS quý 1 mình tăng số thuế GTGT được khấu trừ, nhưng tờ khai quý 2 mình lại không đưa vào chỉ tiêu 38
và tờ khai quý 2 sai số tiền và thuế đầu vào. Bây giờ mình nên khai thế nào cho đúng ạ

Nguyen thanh mai
Khách
Nguyen thanh mai

Mình làm tờ khai quy1/2018 chir tieu 43 là 100 triệu. Trog quý 1 mình có tờ khai bổ sung chỉ tieu 22 la 80 trieu. . Nhưng mình sang quý 2/2018 mình đã láy ct 43 =22 của tờ khai bs 80 trieu rồi. Vậy mình giờ điều chỉnh lại tờ khai quý tờ khai bổ sung mình lấy quý 2/2018 mình lấy ở mục 22 là 100 trieu ? Và quý 3/2018 . Chỉ tieu 22 quý3 mình lấy ct của tờ khai bổ sung hay chính thức cuar q2/2018 vậy bạn. ?

Ẩn danh
Khách
Ẩn danh

Lê thanh Hoa đã viết:
Mình làm nhầm tờ khai 05KK/TNCN quý 1/2018 thành tờ khai T3/2018.Bây giờ làm tờ khai quý 2 mới phát hiện ra vì tờ khai quý 2/2018 không được chấp nhận. giúp tôi cách điều chỉnh ạ
Trả lời: Việc lập sai tờ khai 05/KK-TNCN quý 1/2018.
Cách xử lý: bạn vào lại tờ khai 05/KK-TNCN sau đó chọn tờ khai bổ sung , chọn số lần khai bổ sung, cất
sau đó bạn ghi lại và nộp lại bình thường nhé
Chúc bạn làm tốt!

Cao Thị Lam
Biên tập viên
Cao Thị Lam

Chào bạn. Chỉ tiêu 22 của tờ khai bổ sung không được lấy lên ở chỉ tiêu 43 ở tờ khai trước. mà chỉ tiêu 22 là lấy số tiền thuế trên chỉ tiêu 43 của tờ khai chính bạn nhé. Còn phần chênh lệch thuế tăng giảm sẽ đưa vào chỉ tiêu
37- Giảm thuế GTGt
38- Tăng thuế GTGT

Lê thanh Hoa
Khách
Lê thanh Hoa

Mình làm nhầm tờ khai 05KK/TNCN quý 1/2018 thành tờ khai T3/2018.Bây giờ làm tờ khai quý 2 mới phát hiện ra vì tờ khai quý 2/2018 không được chấp nhận. giúp tôi cách điều chỉnh ạ

Ngô Minh Nam
Khách
Ngô Minh Nam

Chỉ tiêu 22 của tờ khai bổ sung có được lấy ct 43 ở tờ khai bổ sung quý trước. Hay vẫn bắt buộc vẫn phải lấy ở chính thức quý trước như tờ khai chính thức.

Cao Thị Lam
Biên tập viên
Cao Thị Lam

Chào bạn Ngô Minh Nam
Chỉ tiêu 22 của tờ khai bổ sung sẽ được lấy ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai lần đầu bạn nhé chứ không phải là tờ khai bổ sung lần trước nhé