06 nguyên tắc vàng kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế. Rất nhiều kế toán lúng túng trong việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT nhất là các bạn kế toán viên mới ra trường kinh nghiệm còn non trẻ. Kế toán Việt Hưng xin hướng dẫn 6 nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất cho các bạn!

Nguyên tắc vàng kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-6

1. Sai đâu sửa đó

Sai ở tháng nào (quý nào) thì quay lại đúng tháng đó (quý đó) kê khai bổ sung. Sai ở chỉ tiêu nào, tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa chỉ tiêu đó về số liệu đúng. (Nếu tháng đó trong phần mềm HTKK chưa có số liệu, các bạn sẽ phải nhập lại số liệu vào HTKK bằng cách, tìm lại bản gốc của kỳ sai sót => Mở HTKK => chọn tờ khai thuế GTGT => chọn tháng (quý) sai sót => Tờ khai lần đầu (không chọn phụ lục) => nhập lại số liệu từ bản tờ khai gốc vào HTKK =>Ghi =>Đóng). Sau đó mới thực hiện được Khai bổ sung.

2. Không phải cứ khai bổ sung là bị phạt

Chỉ những sai sót làm tăng số thuế phải nộp mới bị phạt chậm nộp.

3. Không phải cứ khai bổ sung là điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, 38

06-nguyen-tac-vang-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-1

Chỉ những sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế VAT được khấu trừ mới điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, hoặc 38 tại tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ khai thuế bạn phát hiện ra sai sót)

4. Không phải cứ quên không kê khai là khai bổ sung

Bạn chỉ phải khai bổ sung khi quên không kê khai hóa đơn đầu ra. Còn nếu quên không kê khai hóa đơn đầu vào, bạn có thể khai trực tiếp vào kỳ hiện tại, và không bị khống chế thời hạn kê khai.

5. Lấy số liệu kỳ kê khai tiếp theo tại số liệu của tờ khai bổ sung

06-nguyen-tac-vang-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-2

Giả sử quý 1/2015, bạn có số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 100tr.

Nhưng bạn đã khai sai, và bạn đã làm tờ khai bổ sung lần 1 vào ngày 20/05. Số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 80tr, giảm 20tr so với lần đầu. Tại kỳ kê khai thuế quý 2/2015, chỉ tiêu 22 bạn điền số liệu là 80tr (số liệu của tờ khai bổ sung lần 1 chuyển sang chứ không phải số liệu của tờ khai lần đầu chuyển sang).

Trong trường hợp này, số liệu tại chỉ tiêu 22 tại kỳ khai thuế quý 2/2015 vẫn phải là 100tr (Số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang tại tờ khai lần đầu), và phần khai chênh lên là 20tr, bạn điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của quý 2/2015.

6. Ghi phần lý do tại bảng khai bổ sung

Nhớ ghi cả phần lý do dẫn tới kê khai sai tại phần giải trình khai bổ sung, điều chỉnh nữa nhé các bạn, để nắm được là tại sao lại làm tờ khai bổ sung này.

Hướng dẫn đăng ký và kê khai thuế qua mạng

0 0 Bình chọn
Bình chọn
Theo dõi
Thông báo cho
guest

19 Bình luận
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
Nguyễn Linh Chi
Nguyễn Linh Chi

Chào bạn. Bên mình có 1 khoản DT phát sinh tháng 1/2018 nhg mình quên mất k xuất hóa đơn ghi nhận DT này thực chất hợp đồng của khoan DT này tháng 12/2018 mới kết thúc. Đến tháng 3/2019 mình mới phát hiện ra và xuất hóa đơn vào tháng 3/2019. Vậy cho mình hỏi mình phải kê khai hóa đơn này vào kỳ thuế tháng 3/2019 hay kê khai bổ sung kỳ thuế tháng 12/2018?

Hoàng Thị Thúy
Hoàng Thị Thúy

Bên em có 3 hóa đơn đầu vào của quý 1/2018 chưa kê khai; 1 hóa đơn đầu ra của quý 2/2018 chưa kê khai và kế toán đã làm điểu chỉnh vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai của quý 3/2018; 1 hóa đơn đầu vào quý 3 chưa kê khai, giờ em nên làm như thế nào mới đúng ạ?

Trần Thị Hiên
Trần Thị Hiên

E QUÊN K GHI LÝ DO KHAI BỔ SUNG THÌ CÓ SAO KHÔNG Ạ?

Nguyễn Thị Mến
Nguyễn Thị Mến
Trả lời  Trần Thị Hiên

Chào bạn! Bạn quên không ghi lý do không sao đâu ạ. Quang trọng là bạn nhớ lý do bổ sung đó nhe bạn!

nguyen thi thu thanh
nguyen thi thu thanh

chào anh cho em hỏi với
quý 4/2018 e nộp tờ khai ,nhưng sang tháng 3/2019 e phát hiện là còn 1 hóa đơn đầu vào bỏ sót nên e kê bổ sung của quý 4 để cho khớp với báo cáo tài chính năm 2018
khi em kê khai quý 4 /2018 e lại kê khai trực tuyến,còn khi e kê khai bổ sung em lại vào hỡ trợ kê khai
Gio e làm báo cáo quý 1/2019 e nhập số thuế khấu trừ của chỉ tiêu 43 kỳ trước sang chỉ tiêu 22 của kỳ này mà cứ thấy BÁO là số liệu ko đúng của chỉ tiêu 43 chuyển sang ( trong khi em đã lấy đung số liệu chỉ tiêu 43 của quý 4 chính thức chứ ko fai bổ sung ) làm ơn chỉ ra giúp e nguyên nhân

close

GIẢI ĐÁP MIỄN PHÍ 24/7

Kế toán, thuế, bảo hiểm, Doanh nghiệp...