Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

Khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT là vấn đề được rất nhiều bạn quan tâm cũng như đặt câu hỏi, trên mạng thì có rất nhiều kiến thức kiên quan đến việc này tuy nhiên đều chưa đầy đủ hoặc các thông tin chưa thật sự chuẩn xác.

Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

Để các bạn dễ dàng nắm bắt, Trung tâm đào tạo kế toán Lamketoan.vn  sẽ chia sẻ đến các bạn bài viết chính liên quan đến khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng. Trước đó chúng tôi cũng đã chia sẻ đến các bạn 1 ví dụ cụ thể về vấn đề khai bổ xung thuế

1. Trong thời hạn kê khai thuế

Sau khi bạn khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng vẫn còn trong thời hạn kê khai thuế thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu ( số liệu đã điều chỉnh đúng) chọn như trên hình và nộp lại, lưu ý không dùng tờ khai bổ xung.

Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT
Lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu

2. Hết hạn kê khai thuế

Khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn kê khai thì các bạn phải thực hiện những công việc sau

2.1. Khai điều chỉnh nhưng không làm thay đổi tiền thuế phải nộp hoặc khấu trừ

Thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu ( các chỉ tiêu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS.

Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

2.2. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp

a. Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp

(Tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số dương). Thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp. Đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm và tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước là xong, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại

khai bo xung dieu chinh thue gtgt (2)

b. Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp

(Tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số âm). Thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Số tiền giảm này sẽ bù trừ với số phát sinh sau (nếu có) hoặc làm thủ tục hoàn.

khai bo xung dieu chinh thue gtgt (8)
2.3. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế được khấu trừ

a. Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế được khấu trừ
(Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số dương ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (3)
b. Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ
(Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (4)khai bo xung dieu chinh thue gtgt (7)
c. Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp

(Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm, chỉ tiêu 40 là số dương  ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 của tờ KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Đồng thời mang số tiền tăng thêm ở chỉ tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (1)

Lưu ý: Căn cứ pháp lý khai bổ sung điều chỉnh: Thông tư 156/2013/TT-BTC

Lamketoan.vn

Có 17 bình luận

  1. Trịnh Thị Lam đã viết:

    Kế toán Việt Hưng cho mình hỏi: Nếu hóa đơn sai từ Quý 1 nếu đến Quý 3 điều chỉnh thì minh chỉ làm tờ khai điều chỉnh tại Q1 phải ko bạn ( hay phải làm điều chỉnh cả 2 quý 1 và 2 )

    • Hà Hồng Hạnh đã viết:

      Bạn chỉ Kê khai điều chỉnh bổ sung Tờ khai quý 1. Sau đó xử lý số liệu vào quý 3 (Tức là kỳ kê khai điều chỉnh bổ sung).
      – Không được kê khai điều chỉnh bổ sung quý 2.

  2. Thanh Lam đã viết:

    bên mình là công ty vận tài do các lái xe đổ xăng quên ko nộp hóa đơn về phòng kế toán nay mình phát hiện ra rất nhiều hóa đơn từ quý 1 đến giơ sót ko kê đầu vào, mình kê khai quý vậy mình nên làm thế nào?

    • Kế toán Việt Hưng đã viết:

      Nếu là hóa đơn đầu vào thì sang quý 4 vẫn kê khai bình thường nha bạn..hóa đơn đầu vào không gia hạn thời gian.miễn sao bạn kê khai trước khi cty quyết toán là được.

  3. Trần Thị Lê đã viết:

    Cho em hỏi, ngày 20/10/2017 em có nộp tờ khai 04GTGT và đã được chấp nhận, và cũng nộp luôn tiền thuế. hôm nay e phát hiện có 1 tờ hóa đơn sai ảnh hưởng tới số tiền (tổng doanh thu giảm). Vậy e làm lại tờ khai nộp lần 2 hay phải khai bổ sung ạ (khai theo quý)
    Nếu nộp lần 2 thì tiền thuế đóng trước ngày kê khai có sao không ạ

    • Kế toán Việt Hưng đã viết:

      Nếu bạn kê khai theo quý thì nộp lại vì hạn nộp là 30/10 (Cơ quan thuế sẽ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai chính thức)
      – Còn tiền thuế thì kệ đó, nếu đúng bằng hoặc thừa thì thôi. Nếu thiếu thì nộp thêm thôi

  4. Huỳnh My đã viết:

    Cho e hỏi công ty e sx mặt hàng phân bón thuộc diện k chịu thuế GTGT. Quý 2 e khai sót 1 HĐ đầu ra bây giờ e làm tờ khai bổ sung điều chỉnh lại doanh thu quý 2. Vì k chịu thuế GTGT nên ở phụ lục KHBS chỉ tiêu 40 và 43 đều bằng 0. Vậy e có cần kết xuất XML và nộp KHBS k. Hay chỉ cần nộp tờ khai điều chỉnh là đc ạ. Em cảm ơn!

    • Kế toán Việt Hưng đã viết:

      Có bạn nhé, kết xuất cả tờ khai điều chỉnh và Phụ lục KHBS để nộp

  5. Lê Thị Thu Hà đã viết:

    Cho em hỏi nếu trường hợp em đã nộp tờ khai mà giờ khách hàng trả lại hóa đơn đầu ra thuế xuất 0% thì em phải điều chỉnh như thế nào? E cảm ơn nhiều

    • Kế toán Việt Hưng đã viết:

      Không được trả lại hóa đơn đã kê khai bạn nhé. Khách hàng phải xuất hóa đơn khác trả hàng cho mình. Kê khai hóa đơn mới đó tại kỳ trả lại.

  6. Mai Hương đã viết:

    ac cho em hoi. nếu e quen nhập mục số 22 trong mau tờ khai GTGT Q1. Gio e mới pát hiện thì phải làm sao ạ

    • Kế toán Việt Hưng đã viết:

      Vậy quý 1 có phát sinh nộp thuế hay còn thuế đc khấu trừ chuyển kỳ sau bạn?

      • Kế toán Việt Hưng đã viết:

        Bạn làm tờ khai bổ sung của quý 1,tức là điền thuế vào chỉ tiêu 22,mình chia ra 2 trường hợp,bạn nhìn ở mục phụ lục khai BSĐC:
        1/sau khi làm bổ sung,bạn thấy chỉ tiêu 43>0,tức là có phát sinh thuế khấu trừ chuyển kì sau thì qua quý 2,bạn điền số thuế quên điền ở mục 22 vào chỉ tiêu 38 của quý 2
        2/ Nếu sau khi làm bổ sung,bạn thấy chỉ tiêu 40<0,tức là vẫn phát sinh nộp thuế nhưng số thuế ít hơn mức bạn nộp lúc đầu thì bạn chỉ theo dõi khoản chênh lệch này bên ngoài,nếu các kì sau có phát sinh nộp thuế thì bạn tự trừ dần,khi nào hết thì thôi,và KHÔNG được nhập cái số thuế bạn thiếu ở mục 22 của quý 1 vào mục 38 của quý 2.Lưu ý là ở trường hợp 1,qua quý 2 thì số thuế ở mục 22 là =0 nha

  7. Võ Thị Hồng Diệu đã viết:

    Trong trường hợp báo cáo thuế Quý 4 đã nộp,nộp số tiền thuế phát sinh rồi.Bây giờ khi làm quyết toán thì phát hiện 1 hóa đơn yêu cầu hủy thì xử lý thế nào.

  8. Thu Sương đã viết:

    Kế toán Việt Hưng cho em hỏi chút ạ: khi em nộp tờ khai bổ sung thuế GTGT quý 1.2018 tăng tiền thuế phải nộp nhưng số tiền thuế gtgt cty em phải nộp đang thừa thì phần KHBS mục tính số tiền chậm nộp mà phần mềm đã tính em có thể xóa đi được không ạ?

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.