Hướng dẫn cách làm kế toán thuế trong các doanh nghiệp

Kế toán thuế giữ một vai trò không thể thiếu trong doanh nghiệp. Công việc của kế toán thuế đòi hỏi người làm kế toán phải có những kiến thức tổng hợp về kế toán. Phải nắm chắc và vận dụng được luật kế toán và luật thuế vào tình hình thực tế của doanh nghiệp. Sau đây Lamketoan.vn hướng dẫn các bạn cách làm kế toán thuế

1. Công việc đầu năm của kế toán thuế

Khi mới bắt đầu kỳ kế toán thuế mới kế toán thuế cần phải:

+ Xác định các loại thuế cần nộp đầu năm

+ Nộp thuế môn bài. Thời hạn cuối cùng nộp tiền thuế môn bài là 31/01

Xem thêm:

Cách xử lý hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp bỏ trốn, ngừng hoạt động

Thời hạn – lịch nộp các loại báo cáo thuế mới nhất năm 2017

2. Công việc hàng ngày của kế toán thuế

+ Hàng ngày, kế toán thuế phải tiếp nhận chứng từ, hóa đơn. Rồi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hóa đơn. Sau đó, kế toán phân loại hóa đơn, chứng từ theo nghiệp vụ kế toán. Để vào sổ chi tiết hàng ngày của từng tài khoản kế toán.

+ Lưu trữ hóa đơn, chứng từ cho khoa học nhất đảm bảo không bị nhàu nát, hỏng, mất. Để phục vụ cho lên sổ sách báo cáo và công tác kiểm tra sau này của cơ quan thuế

+ Hàng ngày, kế toán thuế phải cập nhật những chính sách, luật thuế mới. Để có thể tận dụng hết những chính sách hỗ trợ doanh nghiệp của Nhà nước. Để giảm bớt số thuế phải nộp cho doanh nghiệp

Ví dụ: ngày 18/12/2014, công ty CP ĐT và CN Việt Hưng bán hàng cho ông Thắng theo hóa đơn GTGT số 0000001 như sau:

Như vậy công việc của kế toán thuế phải làm là:

+ Kiểm tra lại xem hóa đơn đầu ra đã hợp lý, hợp lệ chưa

+ Vào sổ chi tiết doanh thu theo ngày

+ Vào sổ chi tiết công nợ phải thu theo từng khách hàng

+ Vào bảng kê thuế đầu ra phải nộp

3. Công việc hàng tháng của kế toán thuế

Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ mà hàng ngày kế toán đã tập hợp. Để dựa vào đó lập các báo cáo thuế hàng tháng theo quy định

+ Lập tờ khai thuế GTGT theo tháng (mẫu 01/GTGT, 02GTGT…): Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng

+ Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng (mẫu 02/KK-TNCN, 03/KK-TNCN…): Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ tháng đầu tiên lớn hơn 50 triệu đồng

+ Làm các cáo cáo nhanh hàng tháng: Báo cáo kết quả kinh doanh, doanh thu tháng, công nợ cuối tháng theo từng khách hàng, chốt số dư ngân hàng, số dư tiền mặt cuối tháng để báo cáo lãnh đạo từ đó có kế hoạch sản xuất kinh doanh tốt hơn.

Hạn nộp cuối cùng của tờ khai thuế và tiền thuế phải nộp  theo tháng là ngày 20 hàng tháng.

4. Công việc hàng quý của kế toán thuế

+ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: không phải nộp tờ khai thuế, doanh nghiệp tự tính, tự nộp thuế

+ Khai và nộp thuế GTGT (nếu có): lập tờ khai thuế GTGT theo quý trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề <= 50 tỷ đồng

+ Khai và nộp thuế thu nhập cá nhân: đối với doanh nghiệp khai thuế GTGT theo quý hoặc khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ của tháng đầu tiên <= 50 triệu đồng

+ Nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

5. Công việc cuối năm của kế toán thuế

Căn cứ hóa đơn, chứng từ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý kế toán tuế vào sổ sách cuối năm

+ Lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm và tạm nộp thuế TNDN trước ngày 31/12/N. Sao cho số thuế tạm nộp >=80% số thuế phải nộp

+ Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN cuối năm

+ Lập báo cáo tài chính năm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối tài khoản

+ Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp cho khớp số để khóa sổ kế toán

+ In sổ sách, ký, đóng dấu lưu tại công ty và gửi 1 bản mềm cho cơ quan thuế

Luật kế toán và luật thuế liên tục thay đổi để phù hợp với tình hình thực tế trong và ngoài nước. Vì vậy kế toán thuế phải kịp thời nắm bắt để không mắc sai phạm, giúp cho công việc kế toán được thuận lợi.

Trên đây là những chia sẻ của Kế toán Việt Hưng về: Hướng dẫn cách làm kế toán thuế. Nếu còn vấn đề gì thắc mắc. Bạn vui lòng để lại bình luận phía dưới bài viết. Để nhận được câu trả lời sớm nhất ạ.

Xem thêm: Vai trò của kế toán trong phòng kế toán