Hướng dẫn cách kê khai thuế tncn theo tháng – quý
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế được áp dụng với người có thu nhập, trích từ một phần lương hàng tháng. Cũng giống như thu thuế TNDN thì thuế TNCN. Cũng là một cách tạo ra nguồn thu cho nhà nước. Nền kinh tế trong nước ngày càng phát triển đồng nghĩa với việc thu nhập cá nhân tăng. Điều này chứng tỏ rằng ngân sách nhà nước tăng thu hơn. Thông thường, thuế TNCN chỉ đánh vào những cá nhân có mức thu nhập cao. Còn với những người có thu nhập thấp, vừa đủ trang trải cuộc sống thì không bị đánh thuế. Như vậy, thu thuế cá nhân cũng là một cách đảm bảo công bằng xã hội. Nguồn thu từ thuế cá nhân không lớn, nhưng nó góp phần hỗ trợ kinh phí cho người vẫn còn đang là gánh nặng của xã hội.
Tham khảo:
Cách tính thuế tncn từ tiền lương, tiền công phải nộp mới nhất
Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán
Công việc cần chuẩn bị của kế toán kê khai thuế trước khi cơ quan thuế đến kiểm tra
Bài viết này Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế tncn theo tháng – quý. Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC mới nhất năm 2017
Thuế TNCN được kê khai theo hai kỳ là tháng và quý. Trước khi kê khai thuế TNCN cho nhân viên các bạn cần xác định doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý. Và phải tính số thuế TNCN phải nộp cho từng nhân viên.
1. Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng – quý
Doanh nghiệp có số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế TNCN từ 50 triệu trở lên. Thì kê khai thuế TNCN theo tháng.
Các doanh nghiệp còn lại kê khai thuế TNCN theo quý. (Tức là những công ty có số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ. Hay phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì kê khai theo quý)
Các công ty kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Ví dụ: Năm 2017 Công ty kế toán Việt Hưng thuộc diện kê khai thuế GTGT theo quý.
Tháng 1 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 05/KK-TNCN > 50 triệu và Tờ khai 06/KK-TNCN > 50 triệu đồng.
=> Công ty kê khai thuế TNCN theo tháng từ Tháng 1 – 12/2017
Chú ý:
– Các bạn chỉ xác định một lần duy nhất kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế.
– Trường hợp áp dụng với tháng,quý hoặc tổ chức cá nhân phải trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải khai thuế.
2. Hồ sơ kê khai thuế TNCN theo tháng – quý
Áp dụng theo Thông tư 92/2015/TT-BTC thì doanh nghiệp khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý đều sử dụng Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN
– Đầu tiên các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK. Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” – “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)”
=> Trên phần mềm HTKK đã quy định rất rõ về việc này
Quan trọng: Các bạn cần phải xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý.
Ví dụ: Kế toán Việt Hưng sẽ đưa ra một ví dụ cụ thể cho các bạn dễ hình dung:
Kế toán Việt Hưng kê khai thuế TNCN theo tháng. Và trong tháng 7/2017 có phát sinh chi phí tiền lương và nhân viên như sau:
– Đầu kỳ tháng 7, công ty có 7 nhân viên
– Đến ngày 10/7 thì có 1 nhân viên nghỉ làm.
– Ngày 15/7 công ty tuyển 2 nhân viên dài hạn
– Tất cả các nhân viên đều là cá nhân cư trú, không có nhân viên không cư trú.
Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế của toàn bộ nhân viên là: 1.344.000.000đ
Trong đó: Có 9 nhân viên thuộc diện phải nộp thuế TNCN. Và tổng thu nhập chịu thuế của 9 NV đó là:1.344.000.000đ
-> Tổng số tiền thuế đã khấu trừ của 9 NV đó là: 40.600.000đ
3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN
– Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
– Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
4. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN
Khi làm hồ sơ quyết toán và nộp thuế TNCN cần chú ý:
Nếu trong kỳ phát sinh thuế TNCN thời hạn nộp tiền thuế trùng khớp với thời hạn nộp tờ khai thuế.
Kế toán Việt Hưng chúc các bạn thành công, nếu có vướng mắc các bạn hãy liên hệ với chúng tôi:
KẾ TOÁN VIỆT HƯNG
Website: https://lamketoan.vn
Tel: 0988.680.223 – 0982.929.939
Email: hoidap@lamketoan.vn; ketoanviethung.vn@gmail.com