Lamketoan.vn xin hướng dẫn các bạn hạch toán và xử lý hàng thừa khi nhập kho so với hóa đơn.
Khi tiến hành nhập kho phát hiện hàng thừa kế toán phải tiến hành lập biên bản và tìm nguyên nhân.
I. Trường hợp kế toán nhập kho toàn bộ số hàng bao gồm cả số hàng thừa
Lúc này số hàng thừa sẽ được hạch toán vào tài khoản 3381: Tài sản thừa chờ giải quyết
Nợ Tk 152, 153, 156,… Giá trị hàng hóa nhập kho
Nợ Tk 1331 Thuế GTGT theo hóa đơn
Có Tk 111, 112,331 Giá trị hàng hóa theo hóa đơn
Có Tk 3381 Giá trị hàng hóa thừa
Khi nhận được quyết định xử lý, căn cứ vào quyết định xử lý
1. Nếu doanh nghiệp mua nốt số hàng thừa, bên bán sẽ lập hóa đơn bổ sung cho số hàng thừa, căn cứ vào hóa đơn, kế toán định khoản
Nợ Tk 3381 Giá trị hàng thừa
Nợ Tk 1331 Thuế GTGT số hàng thừa
Có Tk 111, 112, 331 Giá thanh toán
2. Nếu doanh nghiệp trả lại hàng cho người bán
Nợ Tk 3381 Giá trị hàng thừa
Có Tk 152, 153, 156… Giá trị hàng thừa
3. Nếu doanh nghiệp không xác định được nguyên nhân
Nợ Tk 3381 Giá trị số hàng thừa chưa xác định nguyên nhân
Có Tk 711 Thu nhập khác
II. Khi phát hiện thừa nhưng kế toán chỉ nhập kho theo hóa đơn
Lúc này sẽ không ghi tăng bên có tài khoản 3381 mà doanh nghiệp chủ động ghi chép, theo dõi trong hệ thống quản trị và trình bày trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính.
Nợ Tk 152, 153, 156,… Giá trị hàng hóa nhập kho
Nợ Tk 1331 Thuế GTGT
Có Tk 111, 112,331 Tổng giá thanh toán
Khi có quyết định xử lý, nếu Doanh nghiệp mua nốt số hàng thừa thì kế toán lập hóa đơn bình thừa cho số hàng hàng thừa đó, nếu doanh nghiệp trả lại thì khi này chúng ta theo dõi trong hệ thống quản trị và trình bày trong báo cáo tài chính.
Các bạn có thể xem thêm:
Hạch toán và xử lý hàng thiếu khi nhập kho
Chia sẻ kinh nghiệm xử lý hàng tồn kho
Lamketoan.vn chúc các bạn thành công!
Cho em hỏi nếu mà đề bài bảo tạm nhập toàn bộ lô hàng thừa sau khi đã báo cho bên mua. Vậy mình có hạch toán thuế GTGT đầu vào cho lô hàng thừa đó không ạ?
Khi kiểm kho phát hiện thừa và đã nhập kho luôn số nhiên liệu thừa này thì định khoản sao ạ
– Trường hợp 1: Xác định được nguyên nhân thừa:
Ví dụ: Thừa do nhập kho trước đó ghi thiếu số lượng.
Ghi tăng:
Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: Ghi tăng số lượng và giá trị nhiên liệu thừa.
Có TK tương ứng với nguyên nhân thừa:
Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ: Nếu thừa do sử dụng công cụ, dụng cụ đo đếm sai.
Có TK 331 – Phải trả người bán: Nếu thừa do bên bán giao thiếu trước đó.
Có TK khác: Tùy thuộc vào nguyên nhân cụ thể.
– Trường hợp 2: Không xác định được nguyên nhân thừa:
Ghi tăng:
Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: Ghi tăng số lượng và giá trị nhiên liệu thừa.
Có TK 421 – Lợi nhuận năm nay (hoặc TK 511 – Quỹ dự trữ tài chính, TK 711 – Lợi nhuận chưa phân phối): Ghi nhận khoản thu nhập bất thường do phát hiện thừa nhiên liệu bạn nhé!