Khi cá nhân kê khai thuế cho thuê tài sản thì có phải kê khai và nộp thuế không? Khai thuế cho thuê tài sản kỳ đầu tiên của hợp đồng mới là một quá trình quan trọng nhưng không phải ai cũng nắm rõ. Trung tâm Kế Toán Việt Hưng sẽ mang đến cho bạn hướng dẫn chi tiết, dễ hiểu và cập nhật nhất, giúp bạn tự tin hoàn thành các thủ tục thuế một cách nhanh chóng và chính xác. Đừng bỏ lỡ cơ hội để nắm bắt những bí quyết hữu ích và đảm bảo việc khai thuế của bạn diễn ra thuận lợi nhất!
CĂN CỨ PHÁP LÝ
Nghị định 40/2021/NĐ-CP ngày 29/09/2014
Ví dụ minh họa: Ông Hùng (MST cá nhân: 8010102575) cho Công ty Việt Hưng thuê làm địa điểm kinh doanh. Thời gian thuê nhà bắt đầu từ 01/01/2024 đến hết 31/12/2027. Giá thuê nhà là 15.000.000 đồng/tháng, giá thuê đã bao gồm các loại thuế, bên cho thuê có trách nhiệm khai và nộp thuế cho thuê tài sản. Tiền thuê nhà sẽ thanh toán theo quý.
1. Khi nào cá nhân có nghĩa vụ khai thuế cho thuê tài sản
Nếu trong hợp đồng thỏa thuận:
– Giá thuê tài sản đã bao gồm các loại thuế.
– Bên cá nhân cho thuê có trách nhiệm khai và nộp thuế.
Khi đó cá nhân cho thuê tài sản sẽ khai thuế bằng MST của cá nhân.
2. Thời hạn khai thuế cho thuê tài sản trong trường hợp cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế
Cá nhân được lựa chọn một trong 02 cách:
– CÁCH 1: Khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán.
Thời hạn khai và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán đó.
– CÁCH 2: Khai thuế theo năm dương lịch.
Thời hạn khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/01 năm sau.
Ví dụ minh họa:
+ CÁCH 1: Ông Hùng chọn khai và nộp thuế theo kỳ 3 tháng nột lần thì:
Kỳ khai thứ nhất từ 01/01/2024 đến 31/03/2024. Thời hạn khai và nộp thuế của kỳ này chậm nhất là ngày 10/01/2024.
+ CÁCH 2: Ông Hùng khai thuế theo năm dương lịch:
Tờ khai kỳ năm 2024: Thời hạn khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/01/2025
XEM THÊM:
3. Xác định cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế
– Nếu tài sản cho thuê là Bất động sản (nhà, đất, căn hộ,…) thì khai thuế tại Chi cục thuế nơi có tài sản cho thuê.
– Nếu tài sản cho thuê không phải là bất động sản (thuê xe không kèm người lái,…) thì khai thuế tại Chi cục thuế nơi cá nhân cư trú.
4. Cá nhân liên hệ cơ quan thuế
– Hướng dẫn đăng ký MST cá nhân kinh doanh.
– Hướng dẫn tạo tài khoản khai thuế điện tử.
5. Thao tác cá nhân khai thuế cho thuê tài sản của kỳ đầu tiên của hợp đồng mới
– Vào trang web “Canhan.gdt.gov.vn”/ chọn “Đăng nhập”/ Chọn “Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử”
Trong mục Đăng nhập điền:
+ Mã số thuế: điền mã số thuế của cá nhân đó vào.
Ví dụ: 100100xxxx
+ Mã kiểm tra: điền mã kiểm tra trên màn hình vào.
Ví dụ: QYUP
+ Chọn “Tiếp tục”
+ Tiếp tục điền “mật khẩu”: mật khẩu đăng nhập của cá nhân đó đã được cơ quan thuế cấp (8 ký tự bao gồm số và chữ).
Ví dụ: f14g085n
+ Chọn “đăng nhập”
– Chọn “Khai thuế”/ Chọn “Khai thuế cho thuê tài sản”
– Chọn tờ khai “01/TTS-Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản(TT40/2021)“/ Chọn “Tiếp tục”
– Kiểm tra xem Thông tin Cục thuế và Chi cục thuế đúng chưa?
– Loại tờ khai: chọn “Tờ khai chính thức” hoặc “Tờ khai bổ sung”
– Hình thức kê khai và năm kê khai
+ Hình thức kê khai chọn “năm” thì từ ngày đến ngày là năm dương lịch
+ Hình thức kê khai chọn “Lần thanh toán“ thì từ ngày đến ngày là kỳ đầu tiên của hợp đồng thuê nhà
– Chọn “Tiếp tục”
Màn hình hiện lên “Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản”
Các bạn sang tab “01/BK-TTS” để điền thông tin như sau:
– Cột [06a]: Hợp đồng/kỳ thanh toán: Chọn Hợp đồng
– Cột [07]: Họ tên bên thuê tài sản: Điền họ tên bên thuê tài sản
– Cột [08]: Mã số thuế bên thuê tài sản: Điền mã số thuế bên thuê tài sản (không bắt buộc điền)
– Cột [09]: Nếu là bất động sản thì tích ô này:
– Cột [10]: Nếu là động sản thì tích ô này:
– Cột [11]: Số hợp đồng: Điền số hợp đồng(Nếu hợp đồng không đánh số thì đánh không số)
– Cột [12]: Ngày hợp đồng: Điền ngày trên hợp đồng
– Cột [13]: Mục đích sử dụng tài sản thuê: chọn mục đích tương ứng
– Cột [14]: Bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản: Nếu có tích vào không thì thôi.
– Cột [15a]: Địa chỉ bất động sản cho thuê: điền địa chỉ bất động sản cho thuê vào theo địa chỉ cho thuê trên hợp đồng thuê
– Cột [15b]: Chọn phường nơi có bất động sản cho thuê: điền địa chỉ phường nơi có bất động sản cho thuê vào theo địa chỉ cho thuê trên hợp đồng thuê
– Cột [16]: Diện tích sàn cho thuê: Điền diện tích sàn cho thuê là bao nhiêu mét vuông
– Điền cột [17], [18] trước rồi mới điền cột [17a]
– Cột [17]: Từ ngày/tháng/năm, Cột [18]: đến ngày/tháng/năm: là ngày tháng năm của toàn bộ hợp đồng thuê
Ví dụ: 01/01/2024 đến 31/12/2026
– Cột [17a]: kỳ thanh toán ổn định (số tháng): Hợp đồng quy định kỳ thanh toán bao nhiêu tháng 1 lần thì các bạn điền vào đây
Ví dụ: Hợp đồng này quy định 3 tháng thanh toán 1 lần thì điền số 3
Bấm phím “Enter”: Màn hình hiện thông báo các bạn vừa thay đổi kỳ thanh toán, chọn “OK”
Hệ thống tự động chia nhỏ thành nhiều dòng tình phía dưới cho các bạn mỗi dòng tương ứng với 1 khoảng thời gian 3 tháng
– Cột [19]: Giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế: điền đầy đủ từ dòng đầu tiên đến dòng cuối cùng
Ví dụ:
+ Nếu cả hợp đồng cho thuê 3 năm với 1 giá duy nhất thì điền giá đó cho tất cả các dòng
+ Còn nếu hợp đồng cho thuê với nhiều giá thì phải điền giá tương ứng với từng khoảng thời gian
Lưu ý: Nếu hợp đồng quy định giá cho thuê đã bao gồm thuế thì điền luôn giá đó vào. Còn nếu hợp đồng quy định giá chưa thuế thì phải chuyển sang giá đã bao gồm thuế
Ví dụ: 4 triệu đồng/tháng (giá đã bao gồm thuế) thì điền 4 triệu đồng cho tất cả các dòng.
– Cột [20]: Số tháng cho thuê của hợp đồng: phần mềm tự điền
– Cột [21]: Tổng giá trị hợp đồng: phần mềm tự điền
– Cột [22]: Doanh thu bình quân tháng của hợp đồng: phần mềm tự điền
– Cột [22a]: Tổng doanh thu phát sinh trong năm: phần mềm tự điền
– Cột [23]: Cá nhân thuộc diện phải nộp thuế: Tích vào ô đầu tiên
– Cột [24]: Doanh thu tính thuế trong kỳ: phần mềm tự điền
– Cột [25]: Số thuế GTGT phải nộp: phần mềm tự điền
– Cột [26]: Số thuế TNCN phải nộp: phần mềm tự điền
– Cột [27]: Trạng thái hợp đồng: Chọn Hợp đồng khai lần đầu
– Cột [28]: Mã hợp đồng: → Hệ thống tự sinh ra 1 mã hợp đồng
→ Các bạn lưu lại mã này để sau này khai cho những lần tiếp theo
– Chọn “Hoàn thành kê khai”
→ Màn hình hiển thị lại Tờ khai 01/TTS-Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)
Các bạn kéo xuống bảng tính thuế bên dưới, kiểm tra xem tờ khai lên doanh thu và số thuế phải nộp đúng chưa?
→ Đối với cá nhân cho thuê tài sản tỷ lệ tính thuế 5% thuế GTGT, 5% thuế TNCN tính trên giá đã bao gồm thuế. Nếu kiểm tra doanh thu và số thuế trên tờ khai đúng các bạn bấm vào ô “Kết xuất XML”, Chọn “Nộp tờ khai”
Trong mục “Nhập số tệp hợp đồng tải lên”:
+ Nếu file là PDF thì nhập số tệp hợp đồng là 1.
+ Nếu file là hình ảnh thì nhập số lượng hình ảnh hợp đồng đã chụp.
Sau đó ấn vào ô “Đính kèm hợp đồng với tờ khai”
“Chọn tệp”: Chọn file Scan đã lưu ở máy tính.
Chọn “Tiếp tục”
– Nhập mã kiểm tra trên màn hình vào.
– Nhập “Mã OTP” vào ô vuông – mã OTP được gửi đến số điện thoại của cá nhân nộp thuế mã này chỉ có hiệu lực trong vòng 5 phút, nếu quá thời gian này thì nó không còn hiệu lực vì vậy có thể chọn vào mũi tên để lấy lại mã OTP mới.
– Chọn “Tiếp tục”
Hệ thống báo đã gửi thành công hồ sơ đến CQT là được.
Trên đây Kế Toán Việt Hưng đã hướng dẫn các bạn Cách kê khai thuế cho thuê tài sản lần đầu đối với cá nhân. Trên đây là hướng dẫn chi tiết về khai thuế cho thuê tài sản kỳ đầu tiên của hợp đồng mới. Hãy áp dụng ngay để đảm bảo quy trình thuế của bạn diễn ra suôn sẻ. Đừng quên theo dõi Fanpage Kế Toán Việt Hưng để cập nhật những ưu đãi hấp dẫn cho các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và các gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực. Cùng Kế Toán Việt Hưng nâng tầm kiến thức kế toán của bạn ngay hôm nay!