Báo cáo tài chính của đơn vị HCSN | Báo cáo tài chính năm là một trong những báo cáo quan trọng làm căn cứ phản ánh tình hình hoạt động tài chính, kế toán của doanh nghiệp. Đây là cơ sở để đưa ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc đầu tư. Để lập được một báo cáo tài chính hoàn chỉnh, không tránh khỏi trường hợp lúng túng khi gặp một số vấn đề không biết cách xử lý. Dưới đây là 4 lỗi kế toán đơn vị HCSN thường gặp khi lên báo cáo tài chính năm.
1. Tổng tài sản không bằng tổng nguồn vốn trong báo cáo tài chính của đơn vị HCSN
Trường hợp 1: Khi xem Báo cáo tình hình tài chính (B01/BCTC) thấy Tổng tài sản không bằng tổng nguồn vốn, cụ thể là cột đầu kỳ của chi tiêu Tổng tài sản không bằng chỉ tiêu Tổng nguồn vốn thì có thể do các tài khoản đầu 5, 6, 7, 8, 9 như 511, 611, 711, 811, 911,… đầu kỳ vẫn còn số dư.
Cách xử lý: Lọc ra các tài khoản đầu 5, 6, 7, 8, 9, chọn các TK con của các tài khoản này để xóa số dư.
Trường hợp 2: Cột cuối kỳ của chỉ tiêu Tổng tài sản không bằng chỉ tiêu Tổng nguồn vốn:
- Bước 1: Vào phần trợ giúp, hướng dẫn quyết toán sau đó chọn Kiểm tra chứng từ, sổ sách.
- Bước 2: Tại bảng Kiểm tra chứng từ, sổ sách, chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, lựa chọn Kiểm tra tại mục Bảng cân đối phát sinh.
- Bước 3: Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách sẽ chỉ ra các tài khoản cuối kỳ còn số dư, nhấn vào chữ TẠI ĐÂY để chương trình đưa ra giải pháp sửa lại cho đúng.
2. In báo cáo thuyết minh tài chính phần tiền gửi kho bạc và tiền gửi ngân hàng lên không đúng số liệu
Trường hợp in báo cáo B04/BCTC Thuyết minh báo cáo tài chính phần tiền gửi kho bạc và tiền gửi ngân hàng lên không đúng số liệu thể hiện cụ thể ở Tiền gửi kho bạc lên thiếu hoặc không có số liệu, tiền gửi ngân hàng lên thừa cùng một giá trị, kế toán xử lý như sau:
- Bước 1: Vào phần Tài khoản ngân hàng, kho bạc tại Danh mục.
- Bước 2: Tích đúp vào tài khoản được mở tại kho bạc rồi tích vào Mở tại kho bạc, nhấn Cất.
- Bước 3: In lại báo cáo để kiểm tra xem số liệu đã lên đúng hay chưa.
Lỗi tiền gửi kho bạc và tiền gửi ngân hàng B04/BCTC không khớp nhau.
3. In báo cáo B02/BCTC – Báo cáo kết quả hoạt động không lên số liệu cột năm trước
Trường hợp in báo cáo kết quả hoạt động B02/BCTC không lên số liệu cột năm trước thì cần xử lý như sau:
Cách 1: Kế toán sử dụng số liệu của năm trước căn cứ vào Báo cáo tài chính năm trước đã gửi cho hệ thống TKT.
Cách xử lý:
- Tải bộ báo cáo tài chính năm trước file .xml về máy tính.
- Nhập khẩu số dư đầu năm từ TKT.
- Lập bộ báo cáo tài chính.
Cách 2: Nhập tay số liệu cột năm trước trên các Báo cáo tài chính:
- Vào mục lập báo cáo tài chính.
- Chọn báo cáo cần lập tại bảng tham số báo cáo.
- Gõ tay số liệu vào các chỉ tiêu trên cột Năm trước.
- In lại báo cáo vừa lập để kiểm tra xem số liệu đã chính xác hay chưa.
4. Xuất khẩu nộp BCTC nộp cho KBNN trên phần mềm, các chỉ tiêu không phù hợp
Kế toán kiểm tra từng chỉ tiêu để xem chỉ tiêu nào không phù hợp trong báo cáo tài chính của đơn vị HCSN
Chỉ tiêu 1: Cột năm trước trên báo cáo đang không có số liệu, có thể không bằng cột năm nay trên báo cáo năm.
Giải pháp:
Kế toán nhập khẩu số dư đầu năm từ file báo cáo năm trước sang báo cáo tài chính năm nay.
Chỉ tiêu 2: Giá trị mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình/vô hình không bằng giá trị chỉ tiêu
Khi xuất khẩu nộp BCTC cho KBNN, phần mềm báo chỉ tiêu không phù hợp là giá trị của chỉ tiêu Nguyên giá TSCĐ hữu hình thuộc mục III.4 trên báo cáo B04/BCTC không bằng giá trị chỉ tiêu.
Nguyên nhân: Có thể do đơn vị có điều chỉnh số dư đầu kỳ nên sau khi cập nhật số dư từ TKT, số dư đầu năm trên báo cáo B04/BCTC không khớp với số dư đầu năm của TK 211 trên bảng cân đối phát sinh.
Cách xử lý:
Cách 1:
- Nhập lại số dư Nợ của TK 211 và 213 để khớp với số dư đầu năm của TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình trên báo cáo TKT.
- Kiểm tra và cân đối lại sao cho số dư cuối năm khớp thành số dư đúng của đơn vị.
Xử lý khi giá trị mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình/vô hình không bằng giá trị chỉ tiêu.
Cách 2: Kế toán vào mục Tổng hợp => Lập BCTC => B04/BCTC => Thuyết minh báo cáo tài chính rồi chọn sửa hoặc nhập lại số liệu theo nguyên tắc:
- (*) Nguyên giá = Số dư đầu năm (Số dư nợ đầu kỳ TK 211) + Tăng trong năm (phát sinh Nợ TK 211)– Giảm trong năm (phát sinh Có TK 211)
- Giá trị còn lại cuối năm = Nguyên giá(*) – giá trị khấu hao và hao mòn lũy kế (Số dư nợ cuối kỳ TK 211 – Số dư có cuối kỳ 2141).
XEM THÊM:
Hỏi đáp kế toán hành chính sự nghiệp chi tiết
Sơ đồ hạch toán kế toán hành chính sự nghiệp theo thông tư 107
Chỉ tiêu 3: Số dư cuối năm không khớp với (số dư đầu năm +/- tăng/giảm trong năm)
Khi xuất khẩu nộp BCTC cho KBNN, phần mềm báo chỉ tiêu không phù hợp là giá trị của chỉ tiêu Số dư cuối năm thuộc mục III.15 trên B04/BCTC không bằng giá trị của (Số dư đầu năm + tăng trong năm – Giảm trong năm) của các quỹ, nguồn vốn kinh doanh, chênh lệch tỷ giá, thặng dư (thâm hụt lũy kế), nguồn cải cách tiền lương.
Nguyên nhân: Có thể do đơn vị thay đổi số dư đầu kỳ nên sau khi cập nhật số dư thì Số dư đầu năm trên B04/BCTC không bằng Số dư đầu năm của TK 411 (nguồn vốn kinh doanh), TK 421 (thặng dư thâm hụt lũy kế), TK 413 (chênh lệch tỷ giá), TK 431 (Các quỹ), TK 468 (Nguồn cải cách tiền lương).
Cách xử lý:
- Cách 1: Nhập lại số dư của các tài khoản nêu trên sao cho khớp với số dư đầu năm => Kiểm tra và cân đói bằng các bút toán hạch toán sao cho số dư cuối năm trở thành số dư đúng của đơn vị.
- Cách 2: Vào phần Thuyết minh báo cáo tài chính để sửa lại số liệu cho đảm bảo nguyên tắc nêu ở phần trên.
Chỉ tiêu 4: Chỉ tiêu tiền gửi kho bạc tại mục III.3 trên báo cáo B04/BCTC có giá trị cuối năm phải lớn hơn hoặc bằng 0
Vì chỉ tiêu này lấy Dư nợ cuối kỳ TK 1121 nên chủ yếu là do đơn vị tích nhầm vào ô Mở tại kho bạc khi thêm tài khoản ngân hàng và trong quá trình hạch toán chọn sai tài khoản ngân hàng.
Vì vậy, kế toán chỉ cần vào lại Danh mục tài khoản ngân hàng, kho bạc để mở lại lần lượt từng tài khoản ngân hàng đã khai báo, chọn “Mở tại kho bạc”.
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
@ketoanviethung Trả lời @phuongnobi18 HCSN trường học: Hướng dẫn hạch toán giấy rút dự toán hỗ trợ chi phí học#ketoanHCSN #truonghoc #ketoanviethung #LearnOnTikTok
Trên đây là 4 lỗi thường gặp trong báo cáo tài chính của đơn vị HCSN. Kế toán tham khảo để áp dụng, xử lý nhanh nhất khi lập báo cáo tài chính.