Thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng – Khác với các loại thuế khác, thuế giá trị gia tăng lại là một cái tên khá xa lạ với rất nhiều bạn kế toán, thậm chí là kế toán lâu năm nếu chưa có cơ hội được kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai nay. Bởi thế, Hiện nay rất nhiều bạn kế toán đang quan tâm đến vấn đề Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong xây dựng, xây lắp, bất động sản.
Vậy cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng là như thế nào? Bài viết này Kế Toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế vãng lai thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng cho công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.
XEM THÊM: Khóa học kế toán thuế chuyên sâu
1. Thuế giá trị gia tăng vãng lai là gì?
– Hiểu thế nào là thuế vãng lai?
+ Tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có quy định trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.
+ Người nộp thuế kinh doanh xây dựng lắp đặt bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh thì kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT”
– Căn cứ theo điểm a khoản 1 điều 2 của thông tư 26/2015/TT-BTC về Sửa đổi điểm đ Khoản 1 Điều 11 thì:
+ DN có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính.
+ DN có chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 thông tư 156/2013/TT-BTC, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính.
+ Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.
Thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh là một khoản thuế GTGT ( 1% hoặc 2% ) phải trích nộp cho cơ quan thuế khi kinh doanh bán hàng, thi công xây dựng, lắp đặt, chuyển nhượng bất động sản ở tỉnh khác.
2. Cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
Bước 1: Kê khai thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh
– Mở phần mềm;
– Nhập mã số thuế công ty và ấn nút “Đồng ý”.
– Sau đó bạn đăng ký thông tin người nộp thuế trên trang phần mềm HTKK
– Sau khi vào phần mềm HTKK – trên phân hệ thuế GTGT chọn: Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) -> Chọn tháng phát sinh thuế GTGT vãng lai -> Đồng ý
– Sau khi ấn vào đồng ý tờ khai thuế giá trị gia tăng vãng lai sẽ hiện ra, bạn điền doanh thu vào ô tương ứng và thuế vãng lai sẽ tự tính hiện ra.
– Nhập xong các bạn kết xuất XML để nộp qua mạng.
Bước 2: Nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
– Đầu tiên các bạn cắm Token vào máy tính, sau đó truy cập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn
– Sau đó bấm chọn nút “ Đăng nhập” ở góc bên phải trên cùng màn hình.
– Đăng nhập bằng tài khoản chữ ký số bạn đã đăng ký và thêm chữ -QL đằng sau nhé. Ví dụ: 0101179888 – QL
– Vào trình chức năng “Khai thuế -> Đăng ký địa bàn vãng lai”
– CQT cần nộp tờ khai vãng lai -> Chọn Cục thuế/Chi cục Thuế ->Bấm “Tiếp tục”
– Hệ thống hiển thị “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”
CHÚ Ý:
NNT có thể đăng ký thêm CQT nộp vãng lai như sau: Nhấn nút “Đăng ký thêm mới cơ quan thuế vãng lai” ở màn hình “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”. Sau đó thực hiện các bước như trên.
NNT có thể ngừng đăng ký CQT vãng lai như sau: Tích chọn vào ô tương ứng với từng CQT vãng lai-> bấm chọn “Đăng ký ngừng cơ quan thuế vãng lai”, Nhấn OK để xác nhận việc đăng ký ngừng.
– Chọn chức năng “Nộp tờ khai\Nộp tờ khai XML” Chọn tờ khai XML kết xuất từ ứng dụng HTK -> Ký điện tử -> và Nộp tờ khai đến CQT:
THAM KHẢO:
Như vậy, bài viết này Kế Toán Việt Hưng đã hướng dẫn từng bước chi tiết cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng nhanh nhất. Hy vọng với những thông tin hữu ích này, các bạn sẽ tự tin nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai mà không sợ sai sót nào xảy ra!
Chúc các bạn thành công với nghề kế toán!
Bài này có chỉ cách nộp thuế vãng lai đâu. Chỉ nộp tờ khai thuế vãng lai thôi ạ.