Sổ Chi Tiết Tài Khoản Bao Gồm Những Tài Khoản Nào?

Sổ chi tiết tài khoản – Kế toán là một trong những công việc rất quan trọng, không thể thiếu ở bộ máy của các tổ chức doanh nghiệp. Công việc kế toán đòi hỏi sự tỉ mỉ, cẩn thận trong tính toán và ghi chép sổ sách, hóa đơn, bất kể một sai sót nào từ kế toán cũng có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Và để cho công việc kế toán được diễn ra thuận lợi, nhanh chóng, ngoài việc sử dụng những phần mềm kế toán thì vẫn đòi hỏi kế toán viên phải thực hiện theo dõi những thông tin ở nhiều sổ sách, báo cáo khác nhau. Vậy sổ chi tiết các tài khoản kế toán là gì? Sổ chi tiết bao gồm những tài khoản nào? Bài viết của Trung tâm đào tạo kế toán Việt Hưng sẽ giúp bạn giải đáp tất cả những thắc mắc này, và bạn cũng hiểu rõ hơn về những loại sổ chi tiết có trong kế toán. 

1. Sổ kế toán là gì?

Khái niệm sổ kế toán

Sổ kế toán chính là những tờ sổ xây dựng theo mẫu nhất định và chúng có mối liên quan mật thiết, chặt chẽ cùng nhau, kế toán sẽ dùng những sổ này để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế theo đúng với phương pháp của kế toán, dựa vào cơ sở dữ liệu chứng từ kế toán, nhằm cung cao những thông tin phục vụ cho công tác lãnh đạo, quản lý hoạt động kinh tế – tài chính tại đơn vị. 

 Ý nghĩa sổ kế toán

– Sổ kế toán được dùng để ghi chép và hệ thống, lưu trữ tất cả những thông tin liên quan đến nghiệp vụ tài chính – kinh tế và trình tự theo thời gian của doanh nghiệp.

– Doanh nghiệp sẽ dựa vào những số liệu đã được ghi chép trong sổ kế toán, để đối chiếu với nhau, nắm bắt tình hình tài chính hiện tại của đơn vị mình, từ đó sẽ có hướng giải quyết, lên kế hoạch, dự định cho doanh nghiệp của mình.

– Sổ kế toán rất quan trọng, đây được xem là phương tiện vật chất phục vụ cho công việc kế toán. Trong quá trình hoạt động sản xuất – kinh doanh, những thông tin hay chứng từ rời rạc chỉ phần nào phản ánh lại hoạt động kinh tế trong thời điểm đó, chứ không có tác dụng phục vụ quá trình công tác, quản lý tổng hợp của đơn vị. Chính vì vậy kế toán phải hệ thống tất cả những phát sinh đó thể hiện lên sổ kế toán thật chi tiết và rõ ràng lúc này mới có thể nắm được tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị.

2. Sổ chi tiết tài khoản là gì?

Sổ chi tiết tài khoản (hay còn gọi là sổ kế toán chi tiết) là loại sổ kế toán được kế toán viên sử dụng để ghi chép chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp.

1.1 Đặc điểm của sổ chi tiết tài khoản

Sổ chi tiết các tài khoản bao gồm các tài khoản cấp 2 trở xuống, ghi chép chi tiết giao dịch theo từng đối tượng cụ thể (như khách hàng, nhà cung cấp, tài sản, chi phí,…) thuộc các tài khoản tổng hợp (cấp 1) trong hệ thống kế toán.

VÍ DỤ: Tài khoản chi tiết của TK 131 (phải thu khách hàng) là từng khách hàng cụ thể; TK 152 (nguyên vật liệu) là từng loại nguyên vật liệu.

Mỗi sổ chi tiết thường bao gồm các cột thông tin như: ngày tháng phát sinh, số hiệu chứng từ, nội dung nghiệp vụ, số tiền phát sinh (nợ/có), số dư, và các thông tin bổ sung tùy theo yêu cầu quản lý.

1.2 Yêu cầu

– Ghi chép liên tục, nhất quán trong kỳ kế toán.

– Khớp với sổ tổng hợp (Sổ Nhật Ký, Sổ Cái).

– Lưu trữ tối thiểu 10 năm theo quy định pháp luật.

1.3 Mối liên hệ với sổ chi tiết tài khoản

Sổ chi tiết → Sổ Cái → Bảng cân đối tài khoản

Sổ chi tiết cung cấp dữ liệu chi tiết, được tổng hợp vào Sổ Cái, rồi từ Sổ Cái lập ra bảng cân đối tài khoản.

→ Sổ chi tiết kế toán là nền tảng cung cấp dữ liệu chi tiết, đảm bảo tính chính xác và minh bạch cho bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính.

1.4 Dấu hiệu nhận biết sổ chi tiết các tài khoản

Các tài khoản cấp 2 thuộc sổ chi tiết các tài khoản được ký hiệu bởi 4 chữ số (gồm 3 chữ số TK cấp 1 và 1 chữ số cuối) với ý nghĩa sau:

Từ trái sang phải, trong đó:

• Chữ số đầu tiên chỉ loại tài khoản (gồm 5 loại tài khoản chính: tài sản, chi phí, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu & doanh thu)

• Chữ số thứ hai chỉ nhóm tài khoản trong loại (như TK 41x chỉ tài khoản thuộc nhóm “Vốn chủ sở hữu”)

• Chữ số thứ ba chỉ thứ tự tài khoản trong nhóm cấp 1 (như TK 411 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu là thuộc nhóm cấp 1)

• Chữ số thứ tư chỉ thứ tự tài khoản trong nhóm cấp 2 (TK 4112 – Thặng dư vốn cổ phần là thuộc nhóm cấp 2

XEM THÊM

Các hình thức ghi sổ kế toán theo thông tư 133 và 200 năm 2020

Phân loại hệ thống các mẫu sổ kế toán

Quy định về mở, ghi sổ, khóa sổ kế toán tổng hợp trong đơn vị HCSN

3. Sổ chi tiết gồm những tài khoản nào?

Mục đích việc lập sổ chi tiết các tài khoản được lập nên để kế toán có thể theo dõi chi tiết được các tài khoản kế toán trong quy trình thực hiện các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán. Ở một số kế toán chi tiết sẽ có nhiều chi tiết riêng, nghiệp vụ khác nhau. Và hiện nay cũng tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh – sản xuất của doanh nghiệp để có thể mở riêng những loại sổ kế toán chi tiết: sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ phải thu, sổ nguyên vật liệu. sổ tạm ứng,…..

Mỗi doanh nghiệp, tổ chức cũng chỉ có một hệ thống sổ chính thức, duy nhất cho kỳ kế toán đó. Kỳ kế toán sẽ được tính theo năm dương lịch hay năm tài chính. Doanh nhiệp, tổ chức cũng phải căn cứ theo hệ thống các tài khoản và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp để mở sổ phù hợp.

4. Mẫu bìa sổ chi tiết tài khoản

vhjhg

TẢI VỀ Mẫu bìa sổ chi tiết tài khoản 

LƯU Ý:

• Doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng có thể được áp dụng theo Thông tư 200 này nhưng bắt buộc phải thông báo lên Cơ quan Thuế và thực hiện đồng bộ, nhất quán.

• Quy trình ghi sổ kế toán được áp dụng tùy theo đặc điểm, nhu cầu hoạt động của doanh nghiệp được phép tự xây dựng riêng cho đơn vị sổ kế toán chi tiết, nhưng kế toán phải lưu ý tất cả những sổ chi tiết vẫn phải dựa trên cơ sở đảm bảo những thông tin phản ánh đầy đủ, kịp thời, đối soát chặt chẽ. 

> Với trường hợp không tự xây dựng được sổ kế toán cho riêng đơn vị của mình, doanh nghiệp phải áp dụng những hình thức sổ kế toán đúng theo hướng dẫn nhà nước về việc lập BCTC sao cho phù hợp với đơn vị mình.

Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán tổng hợp cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan

Bài viết của Trung tâm kế toán Việt Hưng đã giúp các bạn có thể hiểu được sổ kế toán chi tiết là gì? Sổ chi tiết bao gồm những tài khoản nào? Nếu muốn hiểu sâu hơn và có thêm kinh nghiệm trong việc mở sổ, ghi sổ và cách hạch toán các bạn có thể đăng ký khóa học kế toán thực hành, kế toán chuyên sâu tại Trung tâm để có kinh nghiệm nhiều hơn với chuyên ngành này. Đừng quên cập nhật thêm thật nhiều thông tin bổ ích, hỗ trợ quá trình làm việc của mình hiệu quả nhất tại website nhé.