Phụ lục miễn giảm thuế TNDN năm 2020 | Năm 2020 là năm mà nền kinh tế Thế giới nói chung cũng như Việt Nam nói riêng gặp rất nhiều khó khăn do dịch bệnh Covid gây ra. Vì vậy, để tháo gỡ cho các Doanh nghiệp Việt Nam, chính sách thuế đã có nhiều ưu đãi để khuyến khích phục hồi các doanh nghiệp đang gặp khó khăn. Trong đó Chính sách Giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp cho năm 2020 đã được áp dụng. Sau đây Kế toán Việt Hưng hướng dẫn các bạn về vấn đề này.
Kê khai phụ lục miễn giảm thuế TNDN năm 2020 mới nhất
Căn cứ theo Nghị định 114/2020/NĐ – CP ngày 25/09/2020 áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2020
1. Đối tượng được miễn giảm thuế TNDN năm 2020
– Doanh nghiệp
– Hợp tác xã
– Đơn vị sự nghiệp
– Tổ chức khác được thành lập theo quy định của Luật Việt Nam kinh doanh có thu nhập
2. Cách tính số thuế TNDN được miễn giảm năm 2020
2.1 Điều kiện được miễn giảm thuế TNDN năm 2020
Theo Khoản 1 Điều 2 Nghị định 114/2020/NĐ-CP
Tổng doanh thu năm 2020 | <= | 200 tỷ đồng |
Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020
Kết thúc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020, trường hợp tổng doanh thu năm 2020 của doanh nghiệp < 200 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai giảm thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2020 khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định
*) Tổng doanh thu năm được xác định như sau:
Theo Khoản 2 Điều 2 Nghị định 114/2020/NĐ-CP
Tổng doanh thu năm 2020 được xác định | = | Doanh thu bán hàng | + | Doanh thu gia công | + | Doanh thu cung ứng dịch vụ (Bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội |
Trong đó, Tổng Doanh thu năm 2020 được xác định như sau:
– Đối với doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng
Tổng DT năm 2020 | = | (Tổng DT trong kỳ tính thuế 2020 | / | Số tháng DN thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh) | * | 12 tháng |
– Đối với doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 1 tháng thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng
– Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính tương ứng tùy theo từng doanh nghiệp.
– Trường hợp kỳ tính thuế dài hơn 12 tháng thì Tổng doanh thu và số thuế được giảm chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2020 (12 tháng)
2.2 Số thuế TNDN được giảm năm 2020
Theo khoản 1 Điều 2 Nghị định 114/2020/NĐ-CP
Số thuế TNDN được giảm năm 2020 | = | Số thuế TNDN phải nộp năm 2020 | * | 30% |
VÍ DỤ: Thuế TNDN phải nộp năm 2020 của Công ty Kế Toán Việt Hưng là 50.000.000 đồng. Vậy, số thuế TNDN được giảm năm 2020 là: 50.000.000 * 30% = 15.000.000 đồng.
3. Kê khai phụ lục miễn giảm thuế TNDN năm 2020 trên HTKK theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP
TẢI VỀ | File Word Mẫu Phụ lục kê khai giảm thuế TNDN năm 2020 phải nộp
Phụ lục miễn giảm thuế TNDN theo Nghị quyết 116/2020/QH14 trên HTKK
CHÚ Ý:
– Khi làm tờ khai thuế TNDN các bạn phải chú ý đánh đúng mức thuế suất TNDN mà công ty đang áp dụng tại chỉ tiêu [C6] hoặc [C7], phần này Phần mềm không tự động nhảy
– Sau khi các bạn lập xong PL 114/2020, hệ thống sẽ tự động nhảy sang chỉ tiêu [C14], còn các bạn phải điền số tiền này lên chỉ tiêu [C12].
XEM THÊM
Trên đây là hướng dẫn cách kê khai Phụ lục giảm thuế TNDN năm 2020 theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP nếu có nhu cầu tham gia khoá học Thuế trực tiếp riêng cùng kế toán trưởng hãy đăng ký khoá học ngay hôm nay!