Thông báo hóa đơn sai sót | Vừa qua, TCT đã chính thức đưa vào vận hành, triển khai “Hệ thống phân tích cơ sở dữ liệu và quản lý hóa đơn điện tử”. Nhằm hạn chế rủi ro và tránh bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm quy định về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn của người nộp thuế trong quá trình phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử. Dưới đây Kế Toán Việt Hưng chia sẻ hướng dẫn người nộp thuế thực hiện việc nộp Thông báo hóa đơn sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT cụ thể qua bài viết ngay dưới đây
1. Thời hạn nộp thông báo hóa đơn sai sót mẫu số 04/SS – HĐĐT
Thời hạn nộp Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót Mẫu số 04/SS -HĐĐT tùy thuộc vào 02 trường hợp sau:
1.1 Trường hợp người bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo
– Tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp quy định thời hạn nộp Thông báo hóa đơn có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp lập hóa đơn vào tháng 6/2023 mà đến tháng 7/2023 phát hiện sai sót phải điều chỉnh thì tương ứng hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là ngày 31/7 (theo tháng) hoặc 30/9/2023 (theo quý).
1.2 Trường hợp gửi thông báo theo yêu cầu của cơ quan thuế
Trường hợp qua kiểm tra, rà soát phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn đã xuất cho khách hàng. Người nộp thuế phải kiểm tra lại hóa đơn và gửi Thông báo hóa đơn có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.
2. Cách kiểm tra hóa đơn hủy, thay thế, điều chỉnh đã nộp
Thông báo hóa đơn có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế hay chưa?
BƯỚC 1: Truy cập website https://hoadondientu.gdt.gov.vn
BƯỚC 2: Nhập mã số thuế, loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán và mã captcha => Nhấn [Tìm kiếm]
BƯỚC 3: Kiểm tra kết quả thông tin về hóa đơn tra cứu.
Khi kết quả thông tin về hóa đơn hợp lệ, màn hình sẽ hiện dòng thông tin về trạng thái xử lý hóa đơn hiển thị là Đã cấp mã hóa đơn.
Trường hợp thông báo hiển thị là “Không tồn tại hóa đơn có thông tin trùng khớp với các thông tin tổ chức, cá nhân tìm kiếm” tức là hóa đơn không tồn tại. Trường hợp thông báo hiển thị là “Hóa đơn có Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót ngày ……. Tính chất ……… Cơ quan thuế tiếp nhận”.
Trạng thái hóa đơn: Hoá đơn đã bị xoá/huỷ bỏ. Hiển thị này cho thấy đã hủy thành công và nộp mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế. Xem hình minh họa dưới đây:
3. Quy định về xử phạt đối với hành vi vi phạm hành chính chậm nộp mẫu số 04/SS-HĐĐT
Căn cứ Điều 29 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (được đính chính bởi mục 2 Công văn 29/CP-KTTH ngày 21/01/2021 của Chính phủ về việc đính chính
Nghị định số 125/2020/NĐ-CP) quy định trường hợp chậm nộp Thông báo hóa đơn có sai sót mẫu số 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế sẽ bị xử phạt như sau:
|
SỐ NGÀY CHẬM NỘP |
MỨC PHẠT |
| Quá thời hạn quy định từ 01 – 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt cảnh cáo |
|
Quá thời hạn quy định từ 01 – 10 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt tiền từ 01 – 03 triệu đồng |
| Quá thời hạn quy định từ 11 – 20 ngày | Phạt tiền từ 02 – 04 triệu đồng |
| Quá thời hạn quy định từ 21 – 90 ngày | Phạt tiền từ 04 – 08 triệu đồng |
| Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên | Phạt tiền từ 05 – 15 triệu đồng |
LƯU Ý: Các hành vi vi phạm về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn đã được quy định tại Điều 23, 25 thì không áp dụng Điều 29 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP khi xử phạt vi phạm hành chính.
Mức phạt tiền nêu trên được áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp cá nhân vi phạm thì mức phạt bằng 1/2 tổ chức.
4. Trường hợp kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót – cách xử lý ra sao?
Trường hợp Công ty phát hiện hoá đơn đầu vào các tháng trước chưa kê khai thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ–CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ. Tức là:
– Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 9 năm 2022 vào tờ khai tháng 9 năm 2022;
– Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 12 năm 2022 vào tờ khai tháng 12 năm 2022;
– Kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót tháng 1 năm 2023 vào tờ khai tháng 1 năm 2023;
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
@ketoanviethung Khi nào bị xử phạt chậm nộp mẫu 04/SS #ketoan #hoadon #chiase #hoadondientu #ketoanviethung #LearnOnTikTok #xuhuong
Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng về thông báo hóa đơn sai sót nhanh chóng mong rằng sẽ hữu ích cho các bạn đọc. Đừng quên Like Fanpage kịp thời cập nhật chia sẻ ưu đãi các khóa học kế toán!