Khái niệm
Lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo mà kế toán cần phải hiểu rõ để lập cùng với bộ báo cáo tài chính. Có hai phương pháp lập khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Để lập được báo cáo này cần phải có một quy trình làm kế toán theo đúng chuẩn mực.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền vào, dòng tiền ra của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính. Lamketoan.vn chia sẻ phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
1. Căn cứ để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh để làm căn cứ đối chiếu.
2. Nguyên tắc ghi nhận
– Số năm trước là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N -1 căn cứ trên báo cáo tài chính năm N -1: Năm trước
– Số năm năm nay là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N căn cứ báo cáo tài chính năm N: Năm nay.
– Nếu thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số dương trên phần mềm HTKK.
– Nếu chi tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số âm trên phần mềm HTKK. Tức đánh dấu trừ trên bàn phím trước đánh số.
3. Cách lập các chỉ tiêu trên HTKK.
Mỗi một chỉ tiêu phản ánh các tài khoản đối ứng của việc thu tiền và chi tiền trong năm tài chính cũ, lấy các đối ứng cộng lại rồi đánh lên HTKK khi làm lưu chuyển tiền tệ cụ thể:
STT | Chỉ tiêu | Mã | Hạch toán | Ghi dương/âm | |
TK nợ | TK có | ||||
1 | Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác | 01 | 111,112 | 511,131,515 | Ghi dương |
2 | Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ | 02 | 152, 153, 154, 156, 331, 627, 641, 642 | 111, 112 | Ghi âm |
3 | Tiền chi trả cho người lao động | 03 | 334 | 111, 112 | Ghi âm |
4 | Tiền chi trả lãi vay | 04 | 635, 335 | 111, 112 | Ghi âm |
5 | Tiền chi nộp thuế thu nhập DN | 05 | 3334 | 111, 112 | Ghi âm
|
6 | Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 06 | 111, 112 | 711, 33311, 138, 144, 133, 344 | Ghi dương |
7 | Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh | 07 | 13311, 142, 242, 3331, 3333, 3335, 642, 144, 344, 431, 811, 338, 3338 | 111, 112 | Ghi âm |
8 | Tiền chi mua sắm TSCĐ | 21 | 211, 212, 213, 241 | 111,112 | Ghi âm |
9 | Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được | 33 | 111, 112 | 311, 341 | Ghi dương |
10 | Tiền chi trả nợ gốc vay | 34 | 311, 341 | 111, 112 | Ghi âm |
11 | Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm | 60 | Lấy dư nợ 111, 112 cộng lại đầu năm | ||
12 | Tiền và tương đương tiền cuối năm | 70 | Số tiền phải đúng bằng dư nợ 111, dư nợ 112 cộng lại | ||
Xem bài Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
Kế toán Việt Hưng chúc bạn làm tốt báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
lập BC LCTT thì mìn dựa vào số liệu nào trên bảng cân đối tài khoản?
mình dựa vào sổ cái 111, 112 nha bạn