Trong bối cảnh công ty ShopeeFood cam kết thực hiện đúng nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của tài xế, việc hiểu rõ cách tính toán và quy trình khấu trừ thuế là rất quan trọng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách ShopeeFood áp dụng thuế TNCN cho tài xế, giúp họ theo dõi và quản lý thuế một cách minh bạch và dễ dàng.
CĂN CỨ QUY ĐỊNH:
– Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế GTGT, TNCN, và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
– Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15: Hỗ trợ doanh nghiệp và người dân chịu tác động của COVID-19.
– Nghị định 92/2021/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15.
1. Thu nhập cá nhân của tài xế ShopeeFood là gì?
1.1 Định nghĩa thu nhập cá nhân
Thu nhập cá nhân của tài xế ShopeeFood bao gồm tất cả các khoản tiền mà tài xế nhận được từ việc thực hiện công việc giao hàng trên nền tảng ShopeeFood. Đây không chỉ là lương cơ bản mà còn bao gồm nhiều thành phần khác nhau, tạo nên tổng thu nhập hàng tháng của tài xế. Hiểu rõ các thành phần này giúp tài xế dễ dàng quản lý tài chính cá nhân và đảm bảo việc khấu trừ thuế được thực hiện chính xác.
Các thành phần chính của thu nhập cá nhân bao gồm:
– Phí giao hàng: Số tiền mà tài xế nhận được từ mỗi đơn hàng hoàn thành. Mức phí này có thể thay đổi tùy thuộc vào khoảng cách, thời gian giao hàng và các yếu tố khác được ShopeeFood quy định.
– Tiền thưởng doanh số: Khoản tiền thưởng được trao dựa trên doanh số hoàn thành hoặc các chỉ tiêu cụ thể mà ShopeeFood đặt ra. Ví dụ, nếu tài xế hoàn thành số lượng đơn hàng vượt chỉ tiêu hàng tháng, họ sẽ nhận thêm tiền thưởng.
– Các khoản phụ cấp và hỗ trợ: Bao gồm các khoản như phụ cấp xăng xe, trợ cấp ăn trưa, hoặc các hỗ trợ khác mà ShopeeFood cung cấp để hỗ trợ tài xế trong quá trình làm việc.
1.2 Phân biệt các nguồn thu nhập chính
– Giới thiệu khách hàng mới: Nhận 200.000đ cho mỗi khách hàng mới đăng ký sử dụng dịch vụ.
– Tham gia chương trình khuyến mãi: Nhận thêm 10% hoa hồng cho mỗi đơn hàng trong thời gian khuyến mãi.
|
NGUỒN THU NHẬP CHÍNH |
MÔ TẢ |
VÍ DỤ CỤ THỂ |
|
Phí giao hàng |
Số tiền nhận được từ mỗi đơn hàng hoàn thành |
Một tài xế nhận được 60.000đ cho mỗi đơn hàng. Trong một ngày, tài xế hoàn thành 10 đơn hàng, tổng phí giao hàng là: 60.000đ/đơn hàng x 10 đơn = 600.000đ/ngày |
|
Tiền thưởng theo doanh thu |
Thưởng dựa trên doanh số hoặc các chỉ tiêu đạt được |
ShopeeFood đặt mục tiêu 150 đơn hàng mỗi tháng. Tài xế hoàn thành 200 đơn hàng, vượt mục tiêu và nhận thêm 3.000.000đ tiền thưởng. |
|
Các khoản phụ cấp và hỗ trợ |
Phụ cấp xăng xe, trợ cấp ăn trưa, hỗ trợ kỹ thuật |
– Phụ cấp xăng xe: 500.000đ/tháng. – Trợ cấp ăn trưa: 300.000đ/tháng. – Hỗ trợ kỹ thuật: Cung cấp bảo trì xe định kỳ miễn phí. |
|
Tiền thưởng khác |
Thưởng không định kỳ trong dịp đặc biệt hoặc thành tích |
– Thưởng lễ Tết: 1.000.000đ vào dịp Tết. – Thưởng hiệu suất cao: 2.000.000đ khi đạt chỉ tiêu doanh số cao nhất trong quý. |
|
Tiền thưởng hoa hồng |
Hoa hồng từ các chương trình bán hàng bổ sung |
– Giới thiệu khách hàng mới: Nhận 200.000đ cho mỗi khách hàng mới đăng ký sử dụng dịch vụ. – Tham gia chương trình khuyến mãi: Nhận thêm 10% hoa hồng cho mỗi đơn hàng trong thời gian khuyến mãi. |
2. Điều kiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tài xế ShopeeFood
Từ ngày 01/08/2021, khi Tài xế ShopeeFood đạt thu nhập 100 triệu đồng/năm, ShopeeFood sẽ có trách nhiệm:
– Kê khai và trích nộp thuế TNCN hộ cho Tài xế.
– Cung cấp thông tin của Tài xế cho cơ quan Thuế theo quy định.
3. Cách tính thuế TNCN phải nộp đối tượng là tài xế ShopeeFood
Công thức tính thuế:
Trong đó:
| Tổng thu nhập = Phí giao hàng + Tiền thưởng doanh thu + Các khoản thưởng khác |
VÍ DỤ CỤ THỂ:
– Tổng thu nhập: 100 triệu đồng/năm.
– Thuế TNCN: 1.5% x 100 triệu = 1.5 triệu đồng/năm.
– Khấu trừ hàng ngày: 50.000đ/ ngày để đạt tổng thuế.
(*) Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập của Tài xế từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bao gồm phí giao hàng thực nhận và các khoản thu nhập khác có điều kiện từ ShopeeFood (nếu có), bao gồm nhưng không giới hạn việc thực hiện dịch vụ trong điều kiện thời tiết xấu, và/hoặc trong các điều kiện đặc biệt; và/hoặc theo các mô hình hợp tác cụ thể.
4. Nghĩa vụ thuế dành cho tài xế ShopeeFood giữa thuế hộ kinh doanh và thuế người lao động
Tài xế ShopeeFood thuộc nhóm hộ kinh doanh, vì vậy thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của họ được tính theo thuế suất cố định 1.5% trên tổng thu nhập, không phụ thuộc vào mức thu nhập cụ thể. Điều này mang lại sự đơn giản và minh bạch trong việc tính toán thuế, giúp tài xế dễ dàng theo dõi và quản lý nghĩa vụ thuế của mình.
Trong khi đó, đối với người lao động ký hợp đồng lao động, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến, nghĩa là mức thuế sẽ tăng dần tùy vào mức thu nhập. Với thuế lũy tiến, người có thu nhập cao sẽ chịu thuế cao hơn, và ngược lại.
Ví dụ:
– Tài xế (hộ kinh doanh): Thuế tính 1.5% trên tổng thu nhập.
– Nhân viên công ty: Thuế tính theo biểu thuế lũy tiến, có thể cao hơn tùy thuộc vào mức thu nhập.
Sự khác biệt này khiến cho tài xế ShopeeFood có một hệ thống thuế dễ dàng và ổn định hơn, không phải lo lắng về các biến động thuế do thay đổi mức thu nhập, trong khi nhân viên công ty sẽ chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sự thay đổi này.
5. Quy trình khấu trừ thuế đã thay đổi năm nay
5.1. Trước Ngày 31/07/2022
ShopeeFood ứng trước thuế cho Tài xế khi đạt thu nhập 100 triệu đồng/năm. Thuế sẽ được thu lại vào năm kế tiếp.
5.2. Từ Ngày 01/08/2022 Trở Đi
ShopeeFood kê khai và trích nộp thuế ngay khi Tài xế đạt 100 triệu đồng/năm, khấu trừ tối đa 50.000đ/ngày từ Ví ShopeeFood Driver.
Ví dụ:
Tổng thu nhập năm 2023: 120 triệu đồng
Thuế TNCN: 1.5% × 120 triệu đồng = 1.8 triệu đồng
Khấu trừ hàng ngày: 50.000đ
Số ngày cần khấu trừ: 1.800.000 ÷ 50.000 = 36 ngày.
6. Kiểm tra số thuế đã khấu trừ và quá trình nộp thuế
Cách Thực Hiện:
– Mở ứng dụng ShopeeFood Driver, chọn mục “Thu nhập” từ ảnh đại diện.
-Tại mục “Trừ thuế” sẽ hiển thị số thuế được khấu trừ khi đạt thu nhập 100 triệu đồng/năm trở lên.
Thông Tin Hiển Thị:
– Tổng thu nhập và tổng thuế phải nộp.
– Lịch sử đóng thuế và số tiền khấu trừ mỗi ngày.
Ví dụ:
Tổng thu nhập: 150 triệu đồng
Thuế TNCN: 2.25 triệu đồng
Số ngày khấu trừ: 45 ngày.
7. Thời hạn khấu trừ nghĩa vụ thuế
– Thời gian khấu trừ:
Từ ngày 01.04.2024, ngay khi Tài xế đạt mốc thu nhập 100 triệu đồng trong năm, số tiền trong Tài khoản chính (mục Ví) trên Ứng dụng ShopeeFood Driver của Tài xế sẽ được tự động khấu trừ tối đa 50.000đ/ngày cho đến khi đủ số tiền thuế phải nộp theo Quy định của luật.
– Khi chấm dứt hợp tác:
Khi tài xế chấm dứt hợp tác với ShopeeFood hoặc không còn làm việc cho nền tảng, ShopeeFood sẽ tiếp tục khấu trừ hết số thuế còn lại từ tài khoản của tài xế và tất toán các khoản tiền liên quan.
Ví dụ:
Thuế TNCN cần nộp: 2 triệu đồng
Số ngày cần khấu trừ: 40 ngày (50.000đ mỗi ngày)
→ Trong trường hợp tài xế rút lui hoặc kết thúc hợp tác, toàn bộ số thuế phải nộp sẽ được trừ dứt điểm và mọi khoản thuế còn lại sẽ được xử lý đầy đủ trước khi tài khoản của tài xế được đóng.
8. Xử lý khi ví tiền có số dư âm
Phần thuế phải nộp của Tài xế sẽ được khấu trừ tối đa 50.000đ mỗi ngày từ Tài khoản chính trong mục Ví trên Ứng dụng ShopeeFood Driver của Tài xế cho đến khi Công ty khấu trừ đủ khoản nộp hộ cho Tài xế đối với phần thuế TNCN của năm 2024.
– Nếu số tiền trong Ví nhỏ hơn 50.000đ: Công ty vẫn tiếp tục khấu trừ thuế 50.000đ/ngày. Khi đó, Ví của Tài xế sẽ hiển thị số tiền âm tương ứng với số tiền Tài xế đang nợ Công ty.
– Nếu số tiền Tài xế đang nợ vượt quá hạn mức theo quy định: Tài khoản của Tài xế sẽ tạm ngừng hoạt động. Do đó, Tài xế vui lòng kiểm tra Ví thường xuyên để tránh ảnh hưởng đến quá trình hoạt động.
Ví dụ:
Số thuế cần nộp: 1.5 triệu đồng
Khấu trừ mỗi ngày: 50.000 đồng
Số dư ví còn lại: 20.000 đồng (số dư âm là 30.000 đồng)
→ Trong trường hợp này, số thuế cần nộp sẽ không thể khấu trừ hết trong một ngày, và tài xế sẽ có số dư âm cho đến khi đủ số tiền thuế được trừ hết.
Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về cách tính khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tài xế ShopeeFood, đừng ngần ngại đặt câu hỏi hỗ trợ 1:1 miễn phí ngay trên hệ thống website của Kế Toán Việt Hưng: https://lamketoan.vn/
Hy vọng bài viết về cách tính khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tài xế ShopeeFood đã giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình và nghĩa vụ thuế. Đừng quên truy cập Fanpage Kế Toán Việt Hưng để cập nhật những ưu đãi hấp dẫn về khóa học kế toán tổng hợp – thuế và các gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực. Cùng chúng tôi nâng cao kỹ năng và phát triển sự nghiệp kế toán ngay hôm nay!