Thủ tục kê khai thuế nhà thầu năm 2019 đang được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm hiện nay. Cùng kế toán Việt Hưng tìm hiểu về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
1. Quy định kê khai thuế nhà thầu
Thời điểm kê khai
- Kê khai theo lần phát sinh
Kê khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu
- Kê khai theo tháng
Trường hợp bên doanh nghiệp Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng để tiết kiệm thời gian kê khai nhiều lần thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.
Hồ sơ khai thuế
Tờ khai thuế (01/NTNN)
- Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
- Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Theo từng lần phát sinh: ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Theo tháng: ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Thời hạn nộp thuế
Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó
2. Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng
Khi đó, kế toán sẽ kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai.gdt.gov.vn
Bước 1: Trên trang nhantokhai.gdt.gov.vn đăng nhập vào tài khoản bằng MST của doanh nghiệp
Bước 2: Nhấn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN
Chỉ tiêu “[05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay” chọn MST của nhà thầu : 0106785157
Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhà thầu: Mỗi hợp đồng kê 01 dòng trên tờ khai
Chỉ tiêu: “Nội dung”
Đây là chỉ tiêu để xác định tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu, phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoài B thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với Công ty Việt Nam A.
Chỉ tiêu: “Mã số thuế” là mã số thuế của Nhà thầu nước ngoài B: 0106785157
Chỉ tiêu: “Hợp đồng số … ngày … tháng …” là thông tin về hợp đồng Nhà thầu với từng Nhà thầu nước ngoài.
Chỉ tiêu: “Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT”
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thực thanh toán trong kỳ của Bên Việt Nam cho Nhà thầu nước ngoài.
Chỉ tiêu: “Ngày thanh toán”
Nếu kê khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu: “Doanh thu tính thuế GTGT”; “Thuế GTGT phải nộp”; “Doanh thu tính thuế TNDN”; “Thuế TNDN phải nộp” được xác định như bài viết Cách kê khai, nộp tiền thuế nhà thầu và hạch toán.
Chỉ tiêu “Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu” và “Tỷ lệ thuế TNDN” được xác định dựa vào chỉ tiêu “nội dung” được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính.
Chỉ tiêu: “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định”
Chỉ tiêu này phản ánh số thuế được miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã ký kết giữa Việt Nam và Quốc gia/vùng lãnh thổ mà Nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng cư trú.
Khi đã kê khai đầy đủ các chỉ tiêu sẽ Click “Hoàn thành kê khai” để chuyển sang màn hình ký điện tử và nộp tờ khai
Bước 4:Sau khi kê khai xong các bạn ấn nút “Ký và nộp tờ khai“. Khi ký điện tử thì chọn “Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuế A:0106604668
Trên đây là hướng dẫn thủ tục HTKKT nhà thầu năm 2019 mới nhất hiện nay. Nếu bạn có câu hỏi hay thắc mắc hãy liên hệ với kế toán Việt Hưng để được tư vấn và hỗ trợ nhé.