Hàng phi mậu dịch không thanh toán có được khấu trừ thuế không?

Hàng phi mậu dịch không thanh toán có được khấu trừ thuế không? Đây quả thực ra một câu hỏi mà rất nhiều học viên gửi tới Trung tâm Kế Toán Việt Hưng trong thời gian vừa qua – hãy cùng xem bài viết của chúng tôi ngay sau đây như một lời giải đáp thắc mắc gửi tới Quý bạn.

Hàng phi mậu dịch thuộc đối tượng hàng nhập khẩu, không nhằm mục đích kinh doanh mà để làm quà biếu, quà tặng,

1. Hàng phí mậu dịch có được khấu trừ thuế hay không?

Có hai trường hợp xẩy ra

• Trường hợp 1: Nếu hàng mậu dịch có tờ khai hải quan , không thanh toán nhưng vẫn nộp thuế GTGT thì vẫn được khấu trừ thuế
• Trường hợp 2: Nếu hàng mậu dịch có tờ khai , không thanh toán và không nộp thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế.

2. Phương pháp hạch toán hàng phi mậu dịch đúng quy trình.

• Khi hàng về: Vì hàng phi mậu dịch là không phải thanh toán nên hạch toán

Nợ TK 641: Tính thẳng vào chi phí quản lý

Có TK 711

• Hạch toán chi phí

Nợ TK 641

Có TK 3333

Có TK 33312

• Khi nộp thuế NK, thuế GTGT hàng NK

Nợ TK 3333, 33312

Có TK 111,112

• Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ

Nợ TK 133

Có TK 711

• Như quy trình trên kết luận là: Doanh thu = chi phí : Coi như không phản ánh, chỉ phản ánh đúng thuế GTGT được khấu trừ khi Công ty đóng thuế hàng phi mậu dịch ( và đồng thời trên tờ khai thuế GTGT cũng kê khai thuế GTGT được khấu trừ)

Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.