Điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

Các điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-1

1. Điều kiện để được kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

– Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

– Dự án đầu tư được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật về đầu tư. Trường hợp dự án đầu tư không thuộc đối tượng được phê duyệt theo quy định của pháp luật về đầu tư thì phải có phương án đầu tư được người có thẩm quyền ra quyết định đầu tư phê duyệt (Theo khoản 12, Điều 1 thông tư 26/2015/TT-BTC)

2. Hồ sơ khai thuế GTGT của dự án đầu tư (tờ khai thuế mẫu 02/GTGT) bao gồm:

+ Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư – Mẫu 02/GTGT

+ Các tài liệu giải trình kèm theo (nếu có)

3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT dự án đầu tư

3.1. Vào HTKK

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-2

3.2. Chọn mã số thuế công ty mình

Ví dụ: Công ty CP Đay và kinh doanh tổng hợp thái bình – MST: 1000215293

– Chọn “Đồng ý”

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-3

– Trong mục “Kê khai/ Thuế GTGT” chọn “02GTGT Tờ khai GTGT cho Dự án đầu tư”

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-4

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-4

3.3. Chọn thời gian kê khai

+ Chọn “tháng”: nếu kê khai thuế GTGT theo tháng

+ Chọn “quý” nếu kê khai thuế GTGT theo quý

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-5

4. Các chỉ tiêu được tính như sau:

– Chỉ tiêu [21] “Thuế GTGT chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang”:

Nhập số liệu trên chỉ tiêu [32] của kỳ tính thuế liền trước đó

– Chỉ tiêu [22] “Hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ”:

Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào

– Chỉ tiêu [23] “Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ”:

Nhập tổng tiền thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào

– Chỉ tiêu [24], [25], [26], [27]:

Nhập số liệu điều chỉnh tăng, giảm giá trị, thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dành cho dự án đầu tư của các kỳ tính thuế trước. Trường hợp này có kèm theo biên bản giải trình 01/KHBS

– Chỉ tiêu [28] “Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào” [28] = [23] + [25] – [27]

– Chỉ tiêu [28a] “Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư (cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế”

+ Chỉ tiêu [28a] được nhập và đưa lên chỉ tiêu [40b] của tờ khai 01/GTGT

+ Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được so sánh đối chiếu với chỉ tiêu [40a] của tờ khai 01/GTGT và chỉ tiêu [28] của tờ khai 02/GTGT

  • Nếu [28] > [40a] thì [28a] = [40a]
  • Nếu [28] < [40a] thì [28a] = [28]

– Chỉ tiêu [29] “Thuế GTGT chưa được hoàn đến kỳ kê khai của dự án đầu tư” [29] = [21] + [28] – [28a]

– Chỉ tiêu [30] “Số thuế GTGT của dự án đầu tư đề nghị hoàn trong kỳ”:

+ Chỉ tiêu [29] > 300 triệu đồng

+ Chỉ tiêu [29] < 300 triệu đồng đối với trường hợp dự án đầu tư được 1 năm trở lên

– Chỉ tiêu [31] “Thuế GTGT chưa được hoàn bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ”:

Là số thuế GTGT còn được khấu trừ đến thời điểm bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập nhưng doanh nghiệp chưa lập hồ sơ hoàn thuế

– Chỉ tiêu [32] “Thuế GTGT chưa được hoàn chuyển kỳ sau”  [32] = [29] – [30] – [31]

Trên đây là chia sẻ của Việt Hưng về Điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT. Nếu còn vấn đề gì thắc mắc cần được giải đáp. Bạn hãy để lại bình luận phía dưới bài viết để nhận được lời giải đáp nhanh nhất.

Tìm hiểu thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo tháng

Theo dõi
Thông báo cho
guest
11 Bình luận
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
Đoàn Xuân Tới
Đoàn Xuân Tới

Bên mình có dự án đầu từ phát sinh từ tháng 07/2019 nhưng đến tháng 05/2020 mới có giấy phép cho dự án đầu tư. Trong tời gian đó mình không kê các hóa đơn phát sinh cho dự án đầu tư vào mẫu 02/GTGT mà kê hết vào mẫu 01/GTGT vậy có sao không. bây giờ mình muốn chuyển sang 02/GTGT thì làm thế nào ạ, Rất mong được giải đáp

Phạm Thị Hiền
Phạm Thị Hiền

Bên mình có dự án đầu từ phát sinh từ tháng 07/2019 nhưng đến tháng 05/2020 mới có giấy phép cho dự án đầu tư. Trong tời gian đó mình không kê các hóa đơn phát sinh cho dự án đầu tư vào mẫu 02/GTGT mà kê hết vào mẫu 01/GTGT vậy có sao không. bây giờ mình muốn chuyển sang 02/GTGT thì làm thế nào ạ, Rất mong được giải đáp

0988.680.223
0912.929.959
0912.929.959