Điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

Các điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-1

1. Điều kiện để được kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT

– Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

– Dự án đầu tư được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật về đầu tư. Trường hợp dự án đầu tư không thuộc đối tượng được phê duyệt theo quy định của pháp luật về đầu tư thì phải có phương án đầu tư được người có thẩm quyền ra quyết định đầu tư phê duyệt (Theo khoản 12, Điều 1 thông tư 26/2015/TT-BTC)

2. Hồ sơ khai thuế GTGT của dự án đầu tư (tờ khai thuế mẫu 02/GTGT) bao gồm:

+ Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư – Mẫu 02/GTGT

+ Các tài liệu giải trình kèm theo (nếu có)

3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT dự án đầu tư

3.1. Vào HTKK

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-2

3.2. Chọn mã số thuế công ty mình

Ví dụ: Công ty CP Đay và kinh doanh tổng hợp thái bình – MST: 1000215293

– Chọn “Đồng ý”

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-3

– Trong mục “Kê khai/ Thuế GTGT” chọn “02GTGT Tờ khai GTGT cho Dự án đầu tư”

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-4

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-4

3.3. Chọn thời gian kê khai

+ Chọn “tháng”: nếu kê khai thuế GTGT theo tháng

+ Chọn “quý” nếu kê khai thuế GTGT theo quý

dieu-kien-va-cach-ke-khai-thue-dau-tu-to-khai-thue-mau-02-gtgt-5

4. Các chỉ tiêu được tính như sau:

– Chỉ tiêu [21] “Thuế GTGT chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang”:

Nhập số liệu trên chỉ tiêu [32] của kỳ tính thuế liền trước đó

– Chỉ tiêu [22] “Hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ”:

Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào

– Chỉ tiêu [23] “Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ”:

Nhập tổng tiền thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào

– Chỉ tiêu [24], [25], [26], [27]:

Nhập số liệu điều chỉnh tăng, giảm giá trị, thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dành cho dự án đầu tư của các kỳ tính thuế trước. Trường hợp này có kèm theo biên bản giải trình 01/KHBS

– Chỉ tiêu [28] “Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào” [28] = [23] + [25] – [27]

– Chỉ tiêu [28a] “Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư (cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế”

+ Chỉ tiêu [28a] được nhập và đưa lên chỉ tiêu [40b] của tờ khai 01/GTGT

+ Số liệu ghi vào chỉ tiêu này được so sánh đối chiếu với chỉ tiêu [40a] của tờ khai 01/GTGT và chỉ tiêu [28] của tờ khai 02/GTGT

  • Nếu [28] > [40a] thì [28a] = [40a]
  • Nếu [28] < [40a] thì [28a] = [28]

– Chỉ tiêu [29] “Thuế GTGT chưa được hoàn đến kỳ kê khai của dự án đầu tư” [29] = [21] + [28] – [28a]

– Chỉ tiêu [30] “Số thuế GTGT của dự án đầu tư đề nghị hoàn trong kỳ”:

+ Chỉ tiêu [29] > 300 triệu đồng

+ Chỉ tiêu [29] < 300 triệu đồng đối với trường hợp dự án đầu tư được 1 năm trở lên

– Chỉ tiêu [31] “Thuế GTGT chưa được hoàn bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ”:

Là số thuế GTGT còn được khấu trừ đến thời điểm bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập nhưng doanh nghiệp chưa lập hồ sơ hoàn thuế

– Chỉ tiêu [32] “Thuế GTGT chưa được hoàn chuyển kỳ sau”  [32] = [29] – [30] – [31]

Trên đây là chia sẻ của Việt Hưng về Điều kiện và cách kê khai thuế đầu tư – tờ khai thuế mẫu 02/GTGT. Nếu còn vấn đề gì thắc mắc cần được giải đáp. Bạn hãy để lại bình luận phía dưới bài viết để nhận được lời giải đáp nhanh nhất.

Tìm hiểu thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo tháng

avatar
2 Chuỗi bình luận
4 Chủ đề trả lời
1 Người theo dõi
 
Bình luận phản hồi nhiều nhất
Chủ đề bình luận nóng nhất
  Theo dõi  
Thông báo cho
Dương Thị Tuyến
Khách
Dương Thị Tuyến

Bên mình đã chuyển toàn bộ số thuế gtgt trên tờ khai 02/gtgt sang tờ khai 01/gtgt từ Q3/2019 để khấu trừ tiếp rồi. Vậy tờ khai 02/gtgt của Q4/2019 mình có phải khai nữa không? và nếu không khai nữa thì mình cứ để nguyên vậy à?

Nhung
Khách
Nhung

cty mình trong quý 2 số thuế được khấu trừ trên tờ khai 02 cho dự án đầu tư là 3.050.000.000. Trong quý 2 bên mình cũng đã làm thủ tục hoàn thuế và được hoàn 3.000.000.000, còn lại 50.000.000 chưa được hoàn chuyển kỳ sau. Sau hoàn thuế bên mình cũng kết thúc đầu tư và chuyển sang hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy nhiên chưa phát sinh doanh thu, thuế hướng dẫn kê khai quý 3 vào tờ khai 01, kết chuyển 50trieu từ tờ khai 02 sang tờ khai 01. Mình đang băn khoăn kê khai kết chuyển trên chỉ tiêu nào của tờ khai 01, và tờ khai 02. Việt Hưng tư vấn giúp mình với ạ.

Nguyễn Thị Mến
Admin
Nguyễn Thị Mến

Việt Hưng chào bạn.Bên mình trả lời mail cụ thể cho bạn rồi nha, bạn check mail ạ. Thân ái!!!

Hồ Trọng Phi
Khách
Hồ Trọng Phi

Cho mình hỏi vấn đề như bạn nhung luôn nhé.

tongthuy
Khách
tongthuy

Cho mình hỏi vấn đề như bạn Nhung. Thêm vào đó , sau khi chuyển sang tờ khai 01 thì ko kê khai tk02 nữa, DN có cần phải làm công văn gửi đến CCT hay chỉ cần chọn bỏ chọn “đăng ký tờ khai” trên web thuế ạ?

Trần Thị Minh
Khách
Trần Thị Minh

Bn cho mình hỏi thủ tục hồ sơ hoàn thuế thì cần những j với đc\ược ko? Mình cảm ơn.

0988.680.223
0912.929.959
0912.929.959
0982.929.939