Ghi hóa đơn điện tử với hàng chịu và không chịu thuế GTGT trên cùng một hóa đơn | Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển, việc áp dụng Hóa đơn điện tử đang trở thành một xu hướng không thể thiếu đối với các doanh nghiệp. Đặc biệt, khi các doanh nghiệp kinh doanh đa dạng các loại hàng hóa và dịch vụ với mức thuế GTGT khác nhau, việc thực hiện khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất trở nên vô cùng quan trọng và thiết yếu.
Hóa đơn điện tử không chỉ đơn giản là một chứng từ pháp lý xác nhận giao dịch mà còn là công cụ hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả. Việc ghi rõ thuế suất GTGT tương ứng với từng loại hàng hóa và dịch vụ trên hóa đơn điện tử giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, đồng thời tránh được các rủi ro phát sinh trong quá trình thanh, kiểm tra thuế.
1. Quy định ghi thuế GTGT trên hóa đơn điện tử
Tại khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
b) Thuế suất thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
c) Thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam thì thể hiện theo nguyên tệ.
Tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.
Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
→ Phía trên quy định rằng các doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại hàng hóa và dịch vụ với các mức thuế GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất tương ứng với từng loại hàng hóa và dịch vụ.
→ Hơn nữa, các hóa đơn điện tử cũng bắt buộc phải ghi rõ thuế suất GTGT tương ứng với từng loại hàng hóa và dịch vụ trên hóa đơn, cùng với tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất.
2. Hướng dẫn ghi hóa đơn điện tử hàng hóa chịu thuế GTGT & hàng hóa không chịu thuế GTGT
Việc ghi nội dung hóa đơn điện tử khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa và dịch vụ có các mức thuế GTGT khác nhau. Dưới đây là một số điểm quan trọng cần lưu ý và giải thích chi tiết:
Khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất: Theo quy định pháp luật, các cơ sở kinh doanh khi bán các loại hàng hóa và dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ đó.
Nội dung hóa đơn điện tử:
– Hóa đơn điện tử cần phải ghi rõ từng thông tin sau đây:
Thành tiền chưa có thuế GTGT.
Thuế suất GTGT (ghi “KCT” nếu áp dụng cho hàng hóa không chịu thuế GTGT theo Quyết định 1450/QĐ-TCT).
Tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất.
Tổng cộng tiền thuế GTGT.
Tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
Cách ghi trên hóa đơn điện tử:
Phải ghi tách riêng thành từng dòng thông tin cho từng mức thuế suất với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và riêng dòng cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Tổng số tiền thuế GTGT phải được phân loại theo từng mức thuế suất.
Hình ảnh minh họa:
CHÚ Ý ĐỐI VỚI CÁC NGOẠI TỆ:
Nếu cơ sở kinh doanh không xác định được từng mức thuế suất cho các loại hàng hóa, dịch vụ thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh sản xuất, kinh doan
→ Việc tuân thủ các quy định trên không chỉ giúp cơ sở kinh doanh đáp ứng nhu cầu hành chính và pháp lý mà còn giúp tránh được các rủi ro phát sinh từ việc không tuân thủ quy định về thuế.
Qua bài viết này, chúng tôi hy vọng rằng bạn đã có được cái nhìn tổng quan và hiểu rõ hơn về quy trình ghi Hóa đơn điện tử với hàng hóa chịu và không chịu thuế GTGT. Để biết thêm thông tin chi tiết và được tư vấn cụ thể hơn về các khóa học kế toán tổng hợp với các ưu đãi giảm học phí đừng quên theo dõi Fanpage Trung tâm Kế Toán Việt Hưng.