Cách kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập báo cáo tài chính 

Báo cáo tài chính là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Đây được xem như bản tổng hợp, báo cáo tình hình tài chính kinh doanh trong 1 giai đoạn hoạt động của doanh nghiệp đó. Vì thế, trước khi lập báo cáo tài chính. Người thực hiện công việc này cần kiểm tra cẩn thận. Cụ thể và kĩ càng những số liệu, chi tiết cùng thông tin có liên quan tới nội dung sẽ được trình trong bảng báo cáo tài chính. Nắm được cách kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập báo cáo tài chính có ý nghĩa quyết định đến độ chính xác và hiệu quả của bản báo cáo tài chính sau đó

1. Kiểm tra số dư của tài khoản tiền gửi ngân hàng trước khi lập báo cáo tài chính

– Sau khi hoàn thành nhập hết các bút toán trong sổ phụ ngân hàng. Nhân viên kế toán cần so sánh số dư trên sổ cái TK 112 so với số dư đến ngày 31/12 trong sổ phụ ngân hàng.

– Nếu số liệu trùng khớp thì không cần rà soát lại. Tuy nhiên trường hợp phát hiện ra sự sai sót, chênh lệch cần dò lại các bút toán với sổ phụ ngân hàng. Để tìm được lỗi sai sau đó khắc phục sớm nhất có thể.

2. Kiểm tra số dư công nợ cần phải thu và phải trả

– Sau khi tổng kết và lập được bảng tổng hợp số công nợ cần phải thu và số công nợ cần phải trả. Nhân viên kế toán cần gửi thư mail hoặc liên hệ trực tiếp với khách hàng, nhà cung cấp đã hợp tác với doanh nghiệp mình. Để xác nhận và đảm bảo việc ghi chép công nợ chính các và đúng.

– Trong trường hợp số ghi công nợ bằng 0 vẫn cần được xác minh lại. Vì rất có thể phía bên kia sẽ ra một kết quả khác. Vì thế để không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính sau này. Cần có sự cẩn thận kiểm tra toàn bộ

Kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập báo cáo tài chính

Kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập báo cáo tài chính

4. Kiểm tra số dư nợ vay trước khi lập báo cáo tài chính

– Số dư nợ vay trên sổ cái cần bắt buộc phải khớp với số dư trên tài khoản phụ ngân hàng về tiền vay. Nếu có sự chênh lệch cần thiết điều chỉnh lại. Để tìm được nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời

– Các khoản vay từ các tổ chức khác cần tiến hành xin xác nhận. Để đối chiếu khớp trước khi lập báo cáo tài chính

5. Kiểm tra chỉ tiêu thuế và các khoản cần nộp cho nhà nước và cho tập thể

– Các loại thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài. Và một số loại thuế khác theo quy định… có nhiều giấy tờ và thủ tục khác nhau vì thế cũng cần được kiểm tra, rà soát cụ thể để việc nộp thể nhanh chóng và đơn giản hơn.

– Đồng thời, đối với số dư nợ thuế trước đó. Nhân viên kế toán của doanh nghiệp cần chủ động tiến hành liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế. Để có biện pháp điều chỉnh cũng như lên phương án trả kịp thời và đúng hạn định.

6. Kiểm tra tài khoản hàng tồn kho

– Tất cả số lượng, tài khoản hàng tồn kho cần phải được tiến hành kiểm tra, thống kê và cuối năm, những số liệu. Cũng như số hàng tồn kho được thể hiện cụ thể bằng bản kiểm kê hàng tồn kho

– Sau đó, tiến hành đối chiếu số liệu trong bảng nhập – xuất – tồn kho hàng hóa tổng hợp với số liệu trong bảng kiểm kê. Nếu phát hiện thấy sai sót và chênh lệch cần có biên bản xác nhận và xử lí đúng theo quy định

– Tổng số dư về các tài khoản của hàng tồn kho. Sẽ phản ánh trực tiếp trên bảng cân đối phát sinh. Đồng thời cả trên chỉ tiêu hàng tồn kho có trong bảng cân đối kế toán

Kiểm tra sổ sách kế toán

Kiểm tra sổ sách kế toán

Bên cạnh những bước kiểm tra trên. Nhân viên làm báo cáo tài chính. Cần kiểm tra hạch toán chi phí lãi vay, lên bảng tổng hợp số lãi vay theo từng hợp đồng vay, khế ước vay xem quá trình hạch toán ghi nợ vay của các tháng, các quý đã chính xác tuyệt đối chưa. Khi kiểm tra sổ sách kế toán để lập báo cáo tài chính. Cần được tiến hành tỉ mỉ và cẩn thận. Để tránh những sai sót không đáng có ảnh hưởng đến toàn bộ kết quả báo cáo tài chính sau này. Để tham khảo thêm những mẹo kiểm tra sổ sách. Bạn có thể truy cập tại website của kế toán Việt Hưng http://lamketoan.vn để kiểm tra nhanh chóng và chính xác.

Trả lời