Lập tờ khai lệ phí thuế môn bài chỉ phải nộp một lần khi tổ chức mới đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Và chỉ phải nộp bổ sung khi có sự thay đổi yếu tố dẫn đến làm thay đổi mức tiền lệ phí môn bài phải nộp. Sau đây Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn cụ thể các cách lập tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP
Có 3 cách lập và nộp Tờ khai lệ phí môn bài
- Cách 1: Nộp bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
- Cách 2: Kê khai và nộp trực tiếp qua mạng cho cơ quan thuế
- Cách 3: Lập tờ khai và kết xuất tại HTKK thuế rồi nộp qua mạng cho cơ quan thuế
1. Cách lập tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139
– Chỉ tiêu [01]: Kỳ tính lệ phí: Ghi năm lập tờ khai nộp thuế
– Chỉ tiêu [02]: Lần đầu: Tích vào chỉ tiêu này nếu NNT kê khai lần đầu
– Chỉ tiêu [03]: Bổ sung lần thứ: Tích vào chỉ tiêu này nếu NNT kê khai bổ sung
– Chỉ tiêu [04]: Người nộp lệ phí: Tên đầy đủ của Công ty theo Giấy Phép Đăng ký Kinh Doanh
– Chỉ tiêu [05]: Mã số thuế: Ghi mã số thuế của Công ty
– Chỉ tiêu [06]: Địa chỉ: Ghi địa chỉ của Công ty
– Chỉ tiêu [07]: Quận/huyện: Quận/huyện của Công ty theo Đăng ký kinh doanh
– Chỉ tiêu [08]: Tỉnh/thành phố: Tỉnh/thành phố của Công ty theo Đăng ký kinh doanh
– Chỉ tiêu [09]: Điện thoại: Số điện thoại của Công ty
– Chỉ tiêu [10]: Fax : Nếu có
– Chỉ tiêu [11]: Email: Nếu có
Từ chỉ tiêu [12] đến chỉ tiêu [20] bỏ qua nếu Công ty bạn không thuê đại lý thuế
– Chỉ tiêu [12]: Đại lý thuế (nếu có)
– Chỉ tiêu [13]: Mã số thuế
– Chỉ tiêu [14]: Địa chỉ
– Chỉ tiêu [15]: Quận/huyện
– Chỉ tiêu [16]:Tỉnh/thành phố
– Chỉ tiêu [17]: Điện thoại
– Chỉ tiêu [18]: Fax
– Chỉ tiêu [19]: Email
– Chỉ tiêu [20]: Hơp đồng đại lý thuế số
– Chỉ tiêu [21]: Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm: Nếu trong năm Công ty có cơ sở mới thành lập thì tích vào chỉ tiêu này
– Chỉ tiêu [22]: Người nộp lệ phí môn bài: Tên đầy đủ của Công ty theo Đăng ký kinh doanh
+ Mã chỉ tiêu [22] – Cột 4: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu:
- Căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh
- Hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận Đăng ký đầu tư
+ Mã chỉ tiêu [22] – Cột 5: Mức lệ phí môn bài:
Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP
– Chỉ tiêu [23]: Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương: Ghi rõ tên, địa chỉ của đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phươngChú ý: Nếu Công ty thành lập từ 01/07 đến 31/12 thì nộp 1/2 mức lệ phí môn bài
– Chỉ tiêu [24]: Tổng số lệ phí môn bài phải nộp
Cuối cùng: Ký đóng dấu Giám đốc và mang lên Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để nộp
Các bạn tải Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài TẠI ĐÂY
2. Kê khai và nộp trực tiếp qua mạng cho cơ quan thuế
– Những doanh nghiệp thuộc quản lý của cơ quan thuế các tỉnh, thành phố: Hà Nội, Tuyên Quang, Hà Nam, Hải Phòng, Nam Định, Ninh Bình, Thái Bình, Vĩnh Phúc, Quảng Ninh, Sơn La, Thanh Hóa, Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Đồng Nai sẽ kê khai và nộp thuế điện tử qua trang web Thuedientu.gdt.gov.vn
– Những tỉnh, thành phố còn lại thì thực hiện kê khai và nộp thuế qua trang web nopthue.gdt.gov.vn
Sau khi các bạn Đăng nhập được vào hệ thống bằng hai trang web trên, thì các bạn chọn mục Đăng ký thêm tờ khai/ Chọn 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ 139/2016)
Sau đó vào Kê khai trực tuyến và chọn Tờ khai 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ 139/2016) để kê khai.
Sau đó các bạn cắm tocken ký và gửi trực tiếp qua mạng
3. Lập tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK thuế và gửi qua mạng cho cơ quan thuế
– Chọn HTKK thuế phiên bản mới nhất (Các bạn có thể tải tại website của Tổng cục Thuế www.gdt.gov.vn)
– Chọn Mã số thuế công ty
– Chọn Đồng ý
– Chọn Phí – Lệ phí
– Chọn Tờ khai lệ phí môn bài – 01/MBAI(NĐ 139/2016)
3.1. Cách lập Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh
Theo khoản 1, Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định
Như vậy Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp thuế
– Năm: Chọn năm thành lập chi nhánh
Tích vào Cơ sở mới thành lập
– Ngày phát sinh: Theo giấy phép thành lập chi nhánh
– Chọn Tờ khai lần đầu
– Chọn Đồng ý
Màn hình hiện thị
Chỉ tiêu [22]: Người nộp lệ phí môn bài: Hệ thống tự nhảy Tên công ty chính
+ Trong cột (4): Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Đánh số tiền trên Giấy Đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đầu tư
Chú ý: Khi bạn đánh số vốn điều lệ vào thì hệ thống sẽ tự nhảy Mức lệ phí môn bài thì các bạn phải xóa đi
Chỉ tiêu [23]: Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương (ghi rõ tên, địa chỉ)
+ Ô Mã số thuế: Đánh mã số thuế của chi nhánh vào
+ Ô Tên đơn vị: điền đầy đủ tên, địa chỉ của chi nhánh vào
+ Tại Cột Mức lệ phí môn bài:
Nếu chi nhánh thành lập trước ngày 01/07: thì điền 1.000.000
Nếu chi nhánh thành lập từ 01/07: thì điền 500.000
3.2. Cách lập Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh khác tỉnh
Theo khoản 1, Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định
Như vậy Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh khác tỉnh được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh
Chú ý: Trường hợp này, thì chi nhánh sẽ phải có một tocken gửi thuế riêng.
– Vào HTKK→Chọn MST của chi nhánh→Chọn Đồng ý
Màn hình hiện thị Chọn kỳ tính thuế
– Năm: Chọn năm thành lập chi nhánh
– Chọn Tờ khai lần đầu
– Chọn Đồng ý
– Tại chỉ tiêu [22]:
+ Người nộp lệ phí môn bài (phần mềm tự động hiện thị Tên Chi nhánh)
+ Tại Cột Mức lệ phí môn bài:
Nếu chi nhánh thành lập trước ngày 01/07: thì điền 1.000.000
Nếu chi nhánh thành lập từ 01/07: thì điền 500.000
Ví dụ: Ngày 01/08/2019, Công ty Việt Hưng có mở thêm một chi nhánh tại Nam Định. Vậy tại chi nhánh Nam Định sẽ lập và gửi tờ khai lệ phí môn bài tại Chi cục thuế Tỉnh Nam Định như sau:
Các bạn có thể tải mẫu ví dụ TẠI ĐÂY
Trên đây Ketoanviethung đã hướng dẫn chi tiết cách lập Tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Nếu còn gì thắc mắc hoặc cần được tư vấn giải đáp thì các bạn hãy liên hệ với Ketoanviethung để được trả lời cụ thể.