Bài tập kế toán ngân hàng – Bài 1
Đề bài tập kế toán ngân hàng – tiền gửi tiết kiệm
Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%/tháng.
Bài giải bài tập kế toán ngân hàng:
– Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là: 150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng
– Như vậy, số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là: 150 – 147.0012 = 2.9988 triệu đồng
Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng
– Hàng tháng, phân bổ lãi vào chi phí: Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng
a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn:
Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng
Có 1011 :150 triệu đồng
b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn:
Khi đó ngân hàng sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tế gửi vào. (từ 17/7/2007 đến 20/9/2007: 65 ngày) – Số tiền lãi là: 147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng
– Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20/9/2007 là: 150 + 0.637 – 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Ở đây, ta thấy xảy ra hai trường hợp:
1) Nếu tại thời điểm này, Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng. Như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí.
Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng
Có 1011: 147.6382 triệu đồng
Có 801: 2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)
2) Nếu ngân hàng mới chỉ
Phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Lúc này, tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.
Ta hạch toán như sau:
Nợ 4232.3 tháng.N : 150 triệu đồng
Có 1011: 147.6382 triệu đồng
Có 801: 1.3622 triệu đồng (1.9992-0.637)
Có 388: 0.9996 triệu đồng
Tham khảo:
Nội dung khóa học nguyên lý kế toán ngân hàng
Bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp – có lời giải: Bài 5
bác diệp gửi tiết kiệm 80 triệu đồng vào ngân hàng với kỳ hạn 1 năm tuy nhiên trước hết thời hạn 1 năm bác diệp không đến nhận tiền do đó số tiền lãi có được sau năm đầu tiên được ngân hàng cộng dồn vào số tiền gửi ban đầu để thành số tiền gửi cho năm kế tiếp với mức lãi suất như cũ sau 2 năm bác diệp nhận được số tiền là 91,592,000 đồng hỏi lãi suất kỳ hạn 1 năm của ngân hàng là bao nhiêu
Ngày 22/3/2018 khách hàng mở số tiết kiệm số tiền 200 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 6%/năm, nhận lãi cuối kỳ, ngày dự trả lãi là ngày 27 hàng tháng. Bút toán chi lãi ngày 25/6/2018 là như thế nào? Số tiền lãi là bao nhiêu? Lãi không kì hạn 1%/năm