Dạng bài tập 3: Đánh giá khái quát khả năng thanh toán của doanh nghiệp
BƯỚC 1: Lập bảng
Ta có Bảng đánh giá khái quát khả năng thanh toán của Công ty
Tham khảo:
Cách khóa học tại Kế toán Việt Hưng
Phân tích sức khỏe của doanh nghiệp – tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
| Chỉ tiêu | Công thức tính | Đầu năm | Cuối năm | Cuối năm so với đầu năm | |
| Chênh lệch | Tỷ lệ (%) | ||||
| (1)-lần | (2)-lần | (3)=(2)-(1) | (4)=(3)/(1) | ||
| 1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát | Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả |
||||
| 2. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn | Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn |
||||
| 3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh | TSNH – HTK
Nợ ngắn hạn |
||||
| 4. Hệ số khả năng thanh toán tức thời
|
Tiền và các khoản TĐT
Nợ ngắn hạn |
||||
BƯỚC 2: Đi vào đánh giá từng hệ số:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số khả năng thanh toán nhanh, hệ số khả năng thanh toán tức thời
*) Hệ số khả năng thanh toán tổng quát:
Cuối năm so với đầu năm, hệ số khả năng thanh toán tổng quát tăng (giảm)…..(lần), tương ứng với tốc độ tăng (giảm)…..%. Các trường hợp có thể xảy ra
– Hệ số này >1: Với tổng tài sản hiện có, doanh nghiệp đảm bải được khả năng thanh toán tổng quát
– Hệ số này =1: Về mặt lý thuyết doanh nghiệp có thể trả được nợ nhưng khả năng tương đối thấp
– Hệ số này <1: Doanh nghiệp không đảm bảo được khả năng thanh toán các khoản nợ
– Hệ số này nhỏ hơn 1 rất nhiều: Doanh nghiệp mất dần khả năng thanh toán
– Hệ số này>2: Khả năng thanh toán các khoản nợ tốt.
*) Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn:
Cuối năm so với đầu năm, hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng (giảm)…..(lần), tương ứng với tốc độ tăng (giảm)…..%. Các trường hợp xảy ra
– Hệ số này >=1: Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường hoặc khả quan
– Hệ số này <1: Doanh nghiệp không đảm bảo đáp ứng được các khoản nợ ngắn hạn
– Hệ số này nhỏ hơn 1 rất nhiều: Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng thấp
– Hệ số này >=2: Doanh nghiệp mới hoàn toàn đảm bảo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
*) Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Cuối năm so với đầu năm, hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng (giảm)….(lần), tương ứng với tốc độ tăng (giảm)…..%. Các trường hợp có thể xảy ra
– Hệ số này >=1: Doanh nghiệp đảm bảo và thừa khả năng thanh toán nhanh
– Hệ số này <1: Doanh nghiệp không đảm bảo khả năng thanh toán nhanh
– Hệ số này >=2: Doanh nghiệp mới hoàn toàn đảm bảo khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn
*) Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Cuối năm so với đầu năm, hệ số khả năng thanh toán tức thời tăng (giảm)…..lần, tương ứng với tốc độ tăng (giảm)…..%.
– Hệ số này>=1: Với lượng tiền và tương đương tiền hiện có, doanh nghiệp đảm bảo và thừa khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ phải trả trong vòng 3 tháng
– Hệ số này <1: Với lượng tiền và tương đương tiền hiện có, doanh nghiệp không đảm bảo khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ phải trả trong vòng 3 tháng.