PHIẾU CHI
1. Khái niệm phiếu chi:
Phiếu chi là chứng từ đi kèm với hóa đơn mua hàng, dịch vụ, chi lương, tạm ứng v.v…
2. Hạch toán Phiếu chi:
Phiếu chi được sử dụng trong các trường hợp sau
TH1: Phiếu chi trả tiền mua NVL, hàng hóa, dịch vụ cho nhà cung cấp
Nợ TK 331: Trả tiền nhà cung cấp
Có TK 111: Tiền mặt
TH2: Phiếu chi xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng
Nợ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng tăng lên
Có TK 111 : Tiền mặt giảm đi
TH3: Phiếu chi xuất quỹ tiền mặt trả tiền vay ngắn hạn, dài hạn
Nợ TK 311: Vay ngắn hạn
Nợ TK 341: Vay dài hạn
Có TK 111: Tiền mặt
TH4: Phiếu chi xuất quỹ tiền mặt cho viêc nộp các loại thuế
– Nếu trong quý đó mà doanh nghiệp tạm tính lãi, tính ra số thuế TNDN phải nộp khi nộp thuế TNDN
Nợ TK 3334: Thuế TNDN
Có TK 111: Tiền mặt
– Sau khi làm tờ khai thuế hàng tháng nếu phát sinh số thuế GTGT trên chỉ tiêu 40 trên tờ khai( số thuế GTGT phải nộp)
Nợ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
Có TK 111: Tiền mặt
TH5: Phiếu chi lương
Dựa vào bảng lương sau khi trừ các khoản trừ vào lương của nhân viên, phần còn lại chi lương trả cho nhân viên
Nợ TK 334
Có TK 111
TH6: Xuất quỹ tiền mặt để đầu tư
Nợ TK 121, 221, 222, 223, 228
Có TK 111
TH7: Xuất quỹ tiền mặt đem đi ký quỹ, ký cược
Nợ TK 144, 244
Có TK 111
TH7: Các khoản chi phí khác bằng tiền mặt
Nợ TK 627, 641, 642
Nợ TK 133
Có TK 111
– Tất cả các nghiệp vụ trên đều điền đầy đủ, chính xác các thông tin như đối tượng, địa chỉ, người nhận, lý do chi, ngày tháng tài khoản Nợ, Có và số tiền.
3. Cách viết Phiếu chi:
– Đối tượng: Viết tên của NCC (Công ty CP thiết bị xăng dầu Petrolimex…)
– Viết địa chỉ của NCC (84/9, Ba Đình, Ngọc Khánh, Hà Nội…)
– Lý cho chi tiền (Thanh toán tiền hàng theo HĐ 0000012, thanh tóan tiền mua xăng dầu…)
– Số tiền: Viết bằng số, khi viết dùng dấu chấm ngăn cách các lớp trong con số, và ghi đơn vị VNĐ ở cuối (13.524.000 VNĐ,…)
– Viết bằng chữ: theo số tiền đã ghi ở trên ( Mười ba triệu năm trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn,…)
Chú ý khi viết Phiếu chi, phải có đầy đủ chữ ký của Giám đốc Công ty và thủ quỹ.
Lưu ý:
Tất cả các hóa đơn mua vào đều phải đưa qua công nợ (chưa thanh toán), kể cả việc mua hàng thanh toán ngay ta vẫn hạch toán là chưa thanh toán rồi sau đó lập chứng từ thanh toán sau. Điều này rất quan trọng cho việc quản lý công nợ và thống nhất quy trình hạch toán kế toán trong doanh nghiệp.
4. Hạch toán trên phần mềm kế toán
– Hạch toán trên phần mềm kế toán MISA