Thông thường, các doanh nghiệp sẽ phải kê khai và nộp các loại tờ khai – báo cáo các loại thuế như: thuế môn bài (thuế MB), thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT), thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) và báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.
Tuy nhiên, sẽ có những loại tờ khai – báo cáo nộp theo tháng, quý hay năm tuỳ thuộc vào tình hình hoạt động của doan h nghiệp và quy định của Luật thuế đối với từng sắc thuế (loại thuế). Cụ thể:
1. Thuế môn bài:
–Đối với các DN không có sự thay đổi về số vốn điều lệ trên giấy phép đăng ký kinh doanh (ĐKKD) thì chỉ lập tờ khai thuế MB 1 lần và hàng năm mang số tiền thuế MB phải nộp cho cơ quan thuế. Hạn nộp là ngày 30/1 của năm tài chính.
–Các DN có sự thay đổi số vốn điều lệ trên giấy phép ĐKKD làm bậc thuế MB tương ứng với việc thay đổi số thuế MB phải nộp thì doanh nghiệp đã làm tờ khai thuế môn bài rồi nay phải làm lại tờ khai này và nộp thuế theo mức mới thay đổi. Tờ khai mới sẽ làm căn cứ để nộp thuế MB vào các năm sau.
–DN mới thành lập sẽ phải nộp tờ khai và số thuế môn bài theo bậc tương ứng:
+ Nếu chưa đi vào hoạt động SXKD thì hạn nộp là ngày thứ ba mươi kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh.
+ Nếu đã đi vào hoạt động SXKD thì hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đó.
Để chi tiết hơn, mời bạn đọc tham khảo tại bài hướng dẫn kê khai nộp thuế môn bài
2. Tờ khai thuế GTGT:
Theo thông tư số 151/2014/TT-BTC thì:
–Doanh nghiệp nộp tờ khai theo quý: là những DN mới thành lập hoặc DN có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
–Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế theo tháng: dành cho đối tượng là các DN có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Lưu ý:Nếu trong kỳ (tháng/quý), nếu doanh nghiệp không phát sinh các nghiệp vụ mua hay bán thì vẫn phải làm tờ khai bình thường.
3. Tờ khai thuế TNCN:
Theo thông tư số 156/2013/TT-BTC thì:
– Đối tượng phải nộp tờ khai thuế TNCN theo quý: là những DN kê khai thuế GTGT theo quý hoặc những DN kê khai thuế GTGT theo tháng nhưng có số thuế TNCN phải khấu trừ tại một trong hai tờ khai sau dưới 50 triệu đồng: 02KK/TNCN hoặc 03KK/TNCN.
–Những DN nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng: là những DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ tại một trong hai tờ khai sau trên 50 triệu đồng: 02KK/TNCN hoặc 03KK/TNCN.
Xem thêm: Cách tính thuế TNCN
Lưu ý: nếu DN chưa bao giờ phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ thì không phải làm tờ khai loại thuế này. Lần đầu tiên phát sinh số thuế TNCN phải nộp là căn cứ để DN xác định làm tờ khai loại thuế này theo tháng hay theo quý.
4. Tờ khai thuế TNDN:
Theo quy định mới nhất tại thông tư số 151/2014/TT-BTC thì: bắt đầu từ quý 4/2014, DN không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa mà chỉ cần tính ra số thuế TNDN và nếu có phát sinh khoản tạm tính này thì mang tiền lên cơ quan thuế để nộp.
Chi tiết xem tại: Cách tính thuế TNDN tạm tính hàng quý
5. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn:
– Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn lập theo tháng: đối với những DN thuộc diện rủi ro cao về thuế.
–Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn lậptheo quý: đối với những DN không thuộc diện rủi ro cao về thuế.
Bạn đọc tham khảo tại thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi điều 27, thông tư số 39/2014/TT-BTC (thông tư quy định về hoá đơn).
6. Quyết toán thuế: TNCN, TNDN, Báo cáo tài chính:
Các báo cáo này sẽ được lập một lần, cung cấp thông tin cho cả một năm tài chính.
Lưu ý về hạn nộp các loại tờ khai – báo cáo thuế:
–Thời hạn nộp tờ khai – báo cáo thuế lập theo tháng là ngày 20 của tháng sau liền kề.
–Thời hạn nộp tờ khai – báo cáo thuế lập theo quý là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau liền kề.
Sau khi kê khai xong các loại thuế trên, nếu không phát sinh thuế phải nộp thì chỉ cần nộp tờ khai. Còn nếu có phát sinh khoản thuế phải nộp thì hạn nộp tiền thuế chính là hạn nộp tờ khai.
–Đối với các báo cáo lập cuối năm thì hạn nộp là ngày thứ 90 của năm sau liền kề năm tài chính.
Lamketoan.vn chúc các bạn thành công!