Kê khai thuế GTGT bao gồm việc kê khai hóa đơn mua vào và kê khai hóa đơn bán ra thuế giá trị gia tăng. Trong bài viết này Lamketoan.vn sẽ hướng dẫn các bạn kê khai hóa đơn bán ra theo các nguyên tắc được quy định bởi thông tư 129/2012, kê khai, lập phụ lục PL 01-1/GTGT

I. Nguyên tắc kê khai hóa đơn bán ra

Hóa đơn giá trị gia tăng bán ra tháng nào thì phải kê khai vào trong tờ khai thuế của tháng đó

– Số hóa đơn liên tiếp nhau, nếu kê khai thấy số hóa đơn ngắt quãng thì phải xem lại xem hóa đơn đang bị ngắt quãng có phải là bạn đang bỏ sót hay là hóa đơn đó bị hủy hoặc xóa bỏ

– Hóa đơn bán ra được khai bên phụ lục :

PL 01-1/GTGT: Trong phụ lục này chia ra 4 mục

Kê khai hóa đơn bán ra thuế giá trị gia tăng

1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

– Nếu công ty bạn sản xuất kinh doanh các mặt hàng không chịu thuế GTGT như: Công ty sản xuất phần mềm máy vi tính, hàng nông sản… Đọc kỹ thông tư 129 và thông tư 06/2012. Thông tư 06/2012 thay thế 1 số vấn đề của thông tư 129.

– Nếu hóa đơn xuất bán những mặt hàng không chịu thuế kê khai mục này

2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%:

– Nếu công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế suất 0% thì bạn liệt kê các hóa đơn có mặt hàng chịu thuế suất 0% vào mục này.

3. Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5%:

– Ví dụ: Gạo, thực phẩm chưa qua chế biến( tôm, cua,cá, thịt)… Đọc thông tư 06/2012

– Nếu công ty có hóa đơn xuất bán thuốc loại hàng chịu thuế xuất 5% thì bạn khai vào mục này

4. Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10%

– Thông thường các mặt hàng chịu thuế suất 10% này là chủ yếu: như đồ điện tử, máy tính, thiết bị văn phòng, dịch vụ khách sạn, tiếp khách…

– Bạn liệt kê các hóa đơn bán ra chịu thuế suất 10% đánh vào mục này

II. Cách kê khai hóa đơn bán ra trên phụ lục PL 01-1/GTGT

1. Nội dung hướng dẫn

– Ký hiệu hóa đơn (2):  Đánh ký  hiệu trên hóa đơn vào ví dụ như công ty tân long có ký hiệu: TL/11P,TL/12P

Công ty ALPHA có ký hiệu: AP/12P…

– Số hóa đơn (3): đánh số hóa đơn, ví dụ: 0000001

– Ngày, tháng, năm phát hành (4): Căn cứ vào ngày xuất hóa đơn để đánh vào PL

– Tên người mua (5):  Là tên đơn vị ở trường  thông tin người mua hàng

– Mã số thuế người mua (6): xem ở dòng mã số thuế của người mua hàng

– Mặt hàng (7): Ghi mặt hàng ở dòng: Tên hàng hóa, dịch vụ

+ Nếu xuất 1 mặt hàng trên 1 hóa đơn thì đánh mặt hàng đó vào

+ Nếu 1 hóa đơn xuất nhiều mặt hàng thì liệt kê 1 số mặt hàng ghi ngắn gọn

– Doanh số chưa có thuế (8): là lấy số tiền dòng cộng tiền hàng:

– Thuế GTGT (9): Tiền thuế GTGT bán ra tự động cập nhật.

– Ghi chú (10): Ghi tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc  TM/CK

* Chú ý khi kê khai hóa đơn bán ra:

– Trước tiên bạn nên biết các nguyên tắc lập hóa đơn giá trị gia tăng để quá trình hoàn thiện hóa đơn được diễn ra suôn sẻ.

– Sau khi nhập các thông tin của hóa đơn như trên bạn tích vào dấu GHI, phần mềm xuất hiện: Đã ghi dữ liệu thành công! là bạn đã kê khai đúng

– Nếu khi GHI lại phần mềm mà xuất hiện lỗi sai thì phần mềm sẽ thông báo lỗi kê khai xuất hiện: Thông tin kê khai sai, có muốn ghi lại không, bạn vẫn tạm thời GHI, sau đó bạn để ý trên PL 01-1/GTGT có xuất hiện dấu hiệu gì khác hay không (trường hợp này chỉ sảy ra đối với thông tin hóa đơn và thông tin khách hàng còn về nội dung diễn giải và số tiền thì bạn có kê khai sai so với hóa đơn thì phần mềm vẫn báo ghi thành công như bình thường).

+ Nếu trên PL xuất hiện dòng mầu đỏ (thường thì hay xuất hiện tại dòng MST người mua), tìm tới dòng đó và tiền hành kiểm tra lại thông tin về hóa đơn xem có bị kê khai sai hay không. Trong trường hợp kê khai giống với hóa đơn mà dòng MST người mua vẫn báo sai thì cần kiểm tra lại thông tin của khách hàng xem đúng hay sai.

+ Nếu trên PL xuất hiện dòng mẫu vàng (thường xảy ra đối với cột giá trị ngày của hóa đơn do bị gõ nhầm ngày) thì bạn tiến hành kiểm tra lại ngày tháng kê khai trên hóa đơn và sửa lại cho khớp với ngày hiện tại trên hóa đơn.

Theo: Học kế toán online

2 Bình luận

  • a chị ơi cho em hỏi chút ạ, hjhj
    cty e là trung tâm đào tạo lái xe ô tô
    hóa đơn đầu ra xuất ra khi kết thúc khóa học sau 10 ngày
    nghĩa là khi đó mới ghi nhận doanh thu,
    nhưng trong khi đó hóa đơn xăng của khóa đó lại không cùng tháng với hóa đơn đầu ra
    mà hóa đơn xăng đầu vào lại là của khóa tiếp theo đang học
    vậy khi kê khai htkk, em kê khai doanh thu như bình thường và chi phí của tháng như bình thường (nghĩa là doanh thu khóa 1 nhưng chi phí của khóa 2)
    hay là kê khai doanh thu nào thì chi phí của khóa ấy ạ (doanh thu khóa 1 thì hóa đơn chi phí của khóa 1, nhưng hóa đơn đó có thể không cùng quý, từ tận quý liền kề trước)
    vì thực tế khi xuất hóa đơn đầu ra là khóa đó đã kết thúc rồi và đang dạy khóa tiếp theo rồi ạ,
    anh chị giúp em với nhé
    em cảm ơn ạ.

    Ngô Văn Chiến
    • Bạn kê khai hóa đơn theo ngày ghi trên hóa đơn chứ không theo khóa học. Khóa học là do bên bạn tự phân ra nhé.

      Nguyễn Thị Thu Hương

Trả lời