Tiền mặt bị âm

Tiền mặt bị âm tại quỹ là trường hợp “Tổng thu trên sổ sách <  Tổng chi trên sổ sách”. Trên thực tế điều này không bao giờ xảy ra vì nếu không có tiền thì Doanh nghiệp không thể chi trả tiền để hoạt động được. Do vậy, kế toán phải xử lý tiền mặt âm tại quỹ tiền mặt để tăng chất lượng Báo cáo Tài chính và hợp lý các khoản thu- chi tại Doanh nghiệp.

I. Nguyên nhân gây tiền mặt bị âm tại quỹ

  • Hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền hoặc khống nghiệp vụ chi tiền.
  • Hạch toán sai trình tự chi tiền trước, thu tiền sau.
  • Hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán.
  • Lỗi do ghi chép sổ sách, chứng từ, hạch toán, phân công công việc.

II. Giai pháp xử lý tiền mặt bị âm tại quỹ

1. Hạch toán các khoản mua Hàng hóa, Dịch vụ vào tài khoản 331

Hạch toán:

Nợ các TK hàng hóa, dịch vụ mua vào (152, 153, 156,,,)

Nợ các TK chi phí

Có TK 331

Khi có tiền thực hiện bút toán thanh toán sau:

Nợ TK 111

Có TK 331

=> làm theo cách này sẽ giúp Doanh nghiệp giảm các khoản chi tiền, giúp cân đối được âm tiền mặt.

2. Làm hợp đồng vay mượn cá nhân, lãi suất 0%

(Mẫu hợp đồng vay mượn cá nhân)

Triển khai theo cách này giúp doanh nghiệp:

+ Không phát sinh chi phí tài chính

+ Làm tăng khoản thu tiền tại Doanh nghiệp (kế toán phải làm phiếu thu)

=> Trên thực tế cách làm này được sử dụng rất phổ biến do độ an toàn cao.

3. Tạo nghiệp vụ khách hàng ứng trước hàng bằng tiền mặt

Kế toán phải chuẩn bị chứng từ công nợ cẩn thận, đầy đủ

Hạch toán: Nợ TK 111

Có TK 131

=> Cách làm này giúp tăng thu tiền mặt tại Doanh nghiệp, làm giảm âm quỹ tiền mặt

4. Làm thủ tục tăng vốn điều lệ

=> Cách làm này giúp tăng tiền mặt tại Doanh nghiệp.

Lưu ý: Nếu cá nhân nhận vốn góp thì có thể góp bằng tiền mặt, còn nếu đối tượng phải góp vốn là Doanh nghiệp thì chuyển khoản. Khi đó cần chú ý hợp thức hóa của chứng từ.

+ Thủ tục tăng vốn điều lệ phức tạp cần thời gian do vậy đòi hỏi kế toán phải nắm vững nghiệp vụ, có kinh nghiệm cao.

+ Giai pháp này hiệu quả, mang lại lợi ích nhiều mặt.

Hạch toán: Nợ TK 111

Có TK 411

5. Chuyển 1 số khoản chi tiền mặt sang kỳ hạch toán sau

Các khoản chi nội bộ không liên quan đến hóa đơn GTGT có thể được chuyển sang kỳ sau để làm giảm lượng chi tiền.

Ví dụ: chi lương công nhân viên, chi tạm ứng….

Trả lời